Расчет отпускных в 2018 году по новому пример расчета

Расчет отпускных с 2019 года + онлайн-калькулятор

Расчет отпускных в 2018 году по новому пример расчета

Ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются в соответствии с графиком отпусков. Этот локальный нормативный акт, который является обязательным для всех работодателей, кроме ИП, компании должны были утвердить не позднее чем за две недели до окончания 2018 года. Утверждается график приказом руководителя.  

Сотрудников следует ознакомить с графиком отпусков. И хотя формат ознакомления законодательно не закреплен, работодатель может самостоятельно установить наиболее подходящий для него вариант. Например, это может быть специальный журнал. Лучше сразу предусмотреть в нем графу, где работники ставят отметку об ознакомлении с документом.

Основные правила для расчета отпускных

1. Оплачиваемый отпуск предоставляется работнику ежегодно.

Согласно ст. 122 ТК РФ право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у работодателя. До этого срока отпуск может быть предоставлен по соглашению сторон.

Однако есть категории работников, которым оплачиваемый отпуск должен предоставляться до истечения шести месяцев работы — по заявлению работника. К ним относятся женщины — перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него; работники в возрасте до 18 лет; работники, усыновившие ребенка в возрасте до трех месяцев.

Отпуск за второй и последующие годы работы предоставляется в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у работодателя.

2. Продолжительность основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней.

Отдельным категориям работников отпуск предоставляется в рабочих днях — тем, что приняты по срочному трудовому договору, или работникам, занятым на сезонных работах. Так, в ст.

291 ТК РФ уточняется, что работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, предоставляются оплачиваемые отпуска из расчета два рабочих дня за месяц работы.

Что касается сезонных работников, то им отпуска предоставляются аналогичным образом — из расчета два рабочих дня за каждый месяц работы (например, если сотрудник работает три месяца, то он может рассчитывать на шесть рабочих дней отпуска). 

3. Некоторые категории работников имеют право на отпуск в удобное для них время.   

Согласно ст. 123 ТК РФ, о времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала.

Однако есть категории работников, которым ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. Так, например, согласно ч. 3 ст.

123 ТК РФ, по желанию мужа ежегодный отпуск ему предоставляется в период нахождения его жены в отпуске по беременности и родам, при этом роли не играет время его непрерывной работы у работодателя.

Право взять отпуск в удобное для себя время имеют следующие категории работников:

  • работники в возрасте до 18 лет;
  • женщины перед началом отпуска по беременности и родам (на основании справки о беременности или больничного листа);
  • женщины после окончания отпуска по уходу за ребенком;
  • женщины, имеющие двух и более детей в возрасте до 12 лет (на основании свидетельства о рождении);
  • работники, усыновившие ребенка в возрасте до 3-х месяцев, в период усыновления (на основании решения суда об усыновлении ребенка);
  • одинокие мужчины, имеющие двух и более детей в возрасте до 12 лет;
  • работники-совместители (на основании справки с основного места работы об очередности ежегодного основного оплачиваемого отпуска).  

В прошлом году был принят Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ, который дополнил Трудовой кодекс новой ст. 262.2. Она предоставляет преимущество по отпускам работникам с тремя и более детьми в возрасте до 12 лет. Таким работникам ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время.

Однако это не значит, что право уйти в отпуск в любое время распространяется и на те случаи, когда многодетный родитель отработал менее шести месяцев. По этому вопросу Минтруд выпустил Письмо от 20.11.2018 № 14-2/ООГ-9211. Ведомство указало на то, что помимо недавно принятого Федерального закона от 11.10.

2018 № 360-ФЗ продолжает действовать ст. 122 ТК РФ, согласно которой право на использование отпуска за первый год работы возникает только по истечении шести месяцев непрерывной работы в компании. С этой точки зрения многодетные родители не имеют каких-либо «льгот» для получения отпуска. Это возможно лишь по соглашению сторон (ч.

 2 ст. 122 ТК РФ).

4. Помимо основного ежегодного оплачиваемого отпуска есть также удлиненный ежегодный оплачиваемый отпуск и дополнительный ежегодный оплачиваемый отпуск.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 12.08.94 № 949 у научных учреждений, финансируемых из федерального бюджета, есть право устанавливать ежегодный оплачиваемый отпуск научным работникам, имеющим ученую степень доктора наук, продолжительностью 48 рабочих дней, а кандидата наук — продолжительностью 36 рабочих дней.

В ст. 334 ТК РФ закреплено право педагогических работников на ежегодный основной удлиненный оплачиваемый отпуск.

В отличие от удлиненного отпуска дополнительный отпуск идет в дополнение к основному. На него могут рассчитывать категории работников, указанные в ст. 116 ТК РФ:

  • занятые на работах с вредными или опасными условиями труда;
  • имеющие особый характер работы;
  • с ненормированным рабочим днем;
  • работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Порядок и условия предоставления дополнительных отпусков устанавливаются коллективными договорами или локальными нормативными актами.

5. Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются (ст. 120 ТК РФ).

Нередко праздничные дни переносят, потому что они выпадают на выходные. Как рассчитывать отпуск в этом случае? Нужно исходить из того, что в период отпуска не входят только официальные праздничные дни, перечисленные в ст. 112 ТК. Это всегда одни и те же дни.

6. В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются:

  • время отсутствия работника на работе без уважительных причин;
  • время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.

В ст. 121 ТК РФ есть уточнение относительно работников, связанных с вредными и опасными условиями труда: в стаж их работы, дающий право на ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска, включается только фактически отработанное в соответствующих условиях время.

7. Отпуска не сгорают. 

Если в компании на протяжении нескольких лет работникам по каким-то причинам не представлялись отпуска, значит, работодатель хронически нарушал трудовое законодательство. При увольнении этих работников он обязан выплатить им компенсацию за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). 

О сохранении права на использование всех полагающихся ежегодных оплачиваемых отпусков напоминает и Письмо Роструда от 08.06.2007 № 1921-6: «Ежегодные отпуска за предыдущие рабочие периоды могут предоставляться либо в рамках графика отпусков на очередной календарный год, либо по соглашению между работником и работодателем».

О несгораемости отпусков говорится и в Постановлении Конституционного Суда РФ от 25.10.2018 N 38-П. Суд пришел к заключению, что при увольнении работодатель обязан компенсировать сотруднику все отпуска, которыми он не воспользовался за время работы.

Некоторые суды опираются на Конвенцию МОТ № 132, где говорится о том, что остаток отпуска нужно использовать не позднее 18 месяцев после окончания года, за который этот отпуск предоставляется.

Однако КС не считает этот срок ограничителем и не относит лимит в 18 месяцев к уволенным работникам.

Поэтому даже если прошло 5 лет с момента, когда последний раз был использован отпуск, то за весь период неиспользования работодателю придется платить, когда работник уведомит его об увольнении

Как рассчитать отпускные в 2019 году

Прежде всего мы исходим из того, что за расчетный период для исчисления среднего заработка берутся 12 месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (ст. 139 ТК РФ).

 При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

 Коллективный договор или другой локальный нормативный акт может предусматривать иной период расчета, но при условии, что расчет за этот период не ухудшает положение работников по сравнению с расчетом за период 12 месяцев.

Сумма выплат работнику зависит от его заработка и количества отработанных дней. Формула, по которой производится расчет отпускных: 

Отпускные = средний дневной заработок * кол-во календарных дней отпуска

Более детально расчет расписан в Постановлении Правительства от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». В расчет среднего заработка входят все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые работодателем и предусмотренные трудовым договором, коллективным договором, локальными нормативными актами — все надбавки, доплаты и премии.

В Постановлении № 922 описываются редкие случаи расчета отпускных.

Например, что делать, если в 12 предыдущих месяцах нет заработка? Можно взять еще более ранний период, предшествующий 12 месяцам, равный такому же по продолжительности периоду.

Так, если сотрудница вышла из декретного отпуска и хочет уйти в очередной основной отпуск, то для расчета можно взять 12 месяцев, которые были до декретного отпуска.

Среднемесячное число календарных дней составляет 29,3. Это число используется для расчета, если месяц отработан полностью. Если месяц отработан не полностью, среднемесячное число календарных дней рассчитывается отдельно по формуле:

Среднемесячное число календарных дней = Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время * 29,3 / Количество календарных дней месяца

Рассчитывайте отпускные автоматически и без ошибок.

Узнать больше

Итак, мы берем для расчета 12 месяцев. Нужно из этого расчетного периода исключить периоды и начисленные за эти периоды суммы. Они указаны в п. 5 Постановления № 922:

  • за работником сохранялся средний заработок, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством РФ;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Формула для расчета среднего дневного заработка:

Средний дневной заработок = Доходы за расчетный период / Среднее количество календарных дней

При выплате отпускных необходимо удержать и перечислить НДФЛ.

Выплата производится не позднее чем за три дня до начала отпуска.

Ведомство выступило за то, чтобы снять с работодателя ответственность за неоплату отпуска вовремя при одном условии — когда работник уходит в отпуск неожиданно, то есть с завтрашнего дня. Проблема заключается в том, что, когда сотрудник берет отпуск спонтанно, работодатель не успевает уложиться в установленные законодательством три дня с оплатой отпускных. 

Минтруд предлагает внести поправку, обязывающую оплатить отпуск не позднее, чем за три дня до его начала, но в ситуации подачи работником заявления на отпуск вне графика отпусков, менее чем за три рабочих дня до его начала, производить оплату в срок, прописанный соглашением сторон трудового договора, но не позднее трех дней с даты подачи заявления.

Нестандартные ситуации, связанные с оформлением отпуска в 2019 году

  • Отпуск новичку, которого нет в графике отпусков

Новичок может претендовать на отпуск через шесть месяцев работы.

Как уже говорилось в начале статьи, отпуска работникам предоставляются согласно графику отпусков. Но новички в такие графики часто не попадают. Из этой ситуации можно выйти следующим образом.

Например, утвердить новую редакцию графика отпусков, когда новый сотрудник решил брать отпуск.   

В соответствии со ст. 125 ТК РФ отпуск можно делить на части, но при условии, что хотя бы одна из них составляет не менее 14 календарных дней. Оставшуюся часть можно дробить на части любой продолжительности, поэтому однодневный отпуск вполне возможен. Он может предоставляться как по графику отпусков, так и по соглашению сторон, если даты отпуска переносятся.   

К такому отпуску предъявляются стандартные требования: оплата отпускных производится не позднее чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Если сотрудник заболел и не планирует переносить отпуск, то отпуск продлевается на те дни больничного, которые придутся на время отпуска (ст. 124 ТК РФ). Если же он переносит отпуск, то по соглашению сторон устанавливается новая дата отпуска, соответствующие изменения вносятся в график отпусков.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Отпуск автоматически продлится на время больничного, если сотрудник заболел после того, как его предупредили об отпуске или он получил отпускные.

Калькулятор отпускных — 2019

Для расчета отпускных можно воспользоваться бесплатным калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Просто внесите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были.

Расчет отпускных производится по среднему заработку за 12 предыдущих месяцев.

Если в этот период в компании было массовое повышение зарплаты, нужно это указать — тогда заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексируется и расчет будет произведен по текущему заработку.  

Укажите в калькуляторе отпускных — 2019 фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Обращайте внимание на подсказки со ссылками на статьи нормативных документов, которые будут появляться в процессе заполнения формы. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.

Источник: https://kontur.ru/articles/5168

Онлайн калькулятор отпускных в 2018 году:правила и порядок расчета

Расчет отпускных в 2018 году по новому пример расчета

Работникам, отправляемым в оплачиваемые периоды отпуска, полагается выплата установленных сумм. Чтобы определить размер отпускных, специалист должен следовать утвержденной методике или использовать калькулятор отпускных в 2017 году. Калькулятор онлайн чаще всего применяется в малых фирмах, где отсутствуют профессиональные специалисты.

Рассчитать отпускные на онлайн калькуляторе

На предприятии отпуска предоставляются согласно утвержденному на данный год графику. Если в нем отражается точная дата ухода и возвращения работника из отпуска, то этого документа достаточно для формирования приказа на предоставление данного отдыха.

Если же в нем отражается только месяц, то от работника обязательно нужно запрашивать заявление о предоставлении отпуска. Заявление также необходимо, когда работнику предоставляется период отдыха впервые или вне очереди.

Приказ на отпуск является основным бланком, на основании какого производится исчисление и выдача отпускных.

Отделом кадров в момент формирования распоряжения может выписываться записка расчет на размер отпускных. Далее, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику форма Т-60 передается в бухгалтерию, где бухгалтер с учетом содержащейся в ней информации рассчитывает причитающиеся работнику суммы за отдых.

Дальше по данным, содержащимся в записке, производится оформление платежных документов.

Внимание! Если выдача отпускной выплаты осуществляется наличными средствами, то выписывается РКО или платежная ведомость. При безналичной выдаче на размер отпускных формируется реестр платежей, либо платежное поручение.

Расчет отпускных онлайн калькулятор используется для определения основного и дополнительных отпусков, а также исчисления компенсации за неотгулянные периоды времени при увольнении.

При ежегодном оплачиваемом отпуске

Ñòîïêè ðîññèéñêèõ ðóáëåé ñ êàëüêóëÿòîðîì

Приступая к исчислению сумм отпускных субъекты бизнеса должны брать данные о зарплате сотрудника за предшествующий год. В качестве периода расчета можно выбрать и другой временной промежуток.

Однако, в этом случае придется производить вычисления сразу по двум методикам, и между ними выбирать получившийся наибольшим результат.

Рассматриваемый онлайн калькулятор отпускных предназначен для периода расчета, равного одному году.

Сначала происходит исчисление размера средней зарплаты за один день с учетом данных за выбранное время, которое в соответствии с правилами участвует в определении отпускных:

СЗПден = (ЗП1+ЗП2+…+ЗП12) / 12 / 29, 3

При этом исключаются согласно Постановлению № 922 из таких сведений оплата дней болезни, размеры ранее начисленных отпускных и прочие иные выплаты, предусмотренные данным актом.

Корректировать нужно не только суммовые показатели, но и количество дней принимаемых к расчету. Если сотрудник в течение года уже уходил в отпуск — то исключаются дни этого отдыха, если были дни по листку нетрудоспособности — то вычесть надо и их, и т. д.

Внимание! Брать месяц в полном объеме (делить полученную сумму сразу на 12) нельзя. В этом случае знаменатель будет равен сумме за полные месяцы и месяцы с учетом коэффициента корректировки.

Поэтому месяцы, в каких существовали подобные периоды, необходимо скорректировать с учетом значения среднего количества календарных дней в месяце. Оно является постоянной величиной и равно 29,3.

РасКоэф=Число дней, относящихся к времени работы (с выходными)/Число дней по календарю в месяце*29,3

Отпускные, начисляемые работнику при выходе его на такой период отдыха будут равны:

СумОтп = СЗПден * Количество отпускных дней

Для определения сумм по дополнительному отпуску, если он полагается работающему в компании на основании нормативных актов госорганов или же в соответствии с положениями внутренних документов, либо трудовым соглашением, необходимо применять выше рассмотренные формулы.

Многие специалисты объединяют в один общий период основной и дополнительный отпуск, это также дает возможность рассчитать отпускные онлайн.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Сотрудник, который трудоустроен в организации, может в любой момент уволиться, подав необходимое заявление. При этом если у него на этот момент есть непотраченные дни отпуска, то исходя из их количества определяется компенсация за них.

В законе указано, что за каждый проработанный месяц сотруднику положено 2,33 дня для отдыха. При расчете учитывается, что когда за месяц было выработано менее 15 дней, то он вообще не используется, а если более 15 дней — учитывается как целый.

Какое количество у работника осталось таких дней определяет специалист по кадрам, и отражает их в записке-расчете. При расчете окончательной суммы к выдаче, она должна включать расчеты при увольнении по собственному желанию.

Порядок определения компенсации не имеет отличий от принципа определения отпускных по обычному отпуску. Для этих целей удобно применять калькулятор расчета отпуска.

Сначала нужно рассчитать средний размер заработка, это выполняется так:

СЗПден = (ЗП1+ЗП2+…+ЗП12) / 12 / 29, 3

В ситуации, когда в каком-то месяце работников были отработаны не все дни, то нужно выполнить расчет нового коэффициента, вместо 29,3:

РасКоэф=Число дней, приходящихся на время работы (с выходными)/Число дней по календарю в месяце*29,3

Таким образом, размер компенсации будет составлять:

СумКомп = СЗПден * Количество неиспользованных дней

Сроки перечисления отпускных

Действующее законодательство определяет, что субъект бизнеса должен перечислить своему работнику, который уходит в отпуск, рассчитанный размер отпускных не позже 3-х дней до начала его отдыха.

В ситуации, когда обозначенный день перечисления будет выступать как выходной либо праздник, передвигать ее вперед запрещено. При возникновении этого, нужно выполнить перечисление заранее.

Когда работник написал и передал заявление на отпуск сразу перед желаемой датой ухода, то закон дает возможность компании произвести расчет и выдачу сумм отпускных в срок 3-х дней с момента оформления указанного заявления.

Категорически запрещается нарушать срок выплаты отпускных для того, чтобы осуществить выдачу вместе с авансом либо зарплатой.

Также в законе не указан верхний предел перечисления отпускных. Таким образом, организация может произвести расчет и выдачу этой суммы заранее, не дожидаясь когда наступят закрепленные 3 дня. К примеру, это можно произвести за 2 недели, сразу с уведомлением работника о предстоящем уходов в отпуск.

Если ожидается, что работник вскоре покинет организацию из-за увольнения, либо ему предстоит сокращение, все равно переносить выплату запрещается.

В этой ситуации отпускные обязательно выдаются не позже 3 дней до момента ухода в отпуск, а оставшиеся перечисления — в установленное для них время. К примеру, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — в заключительный день работы.

Законодательством определены штрафы для случаев, когда субъект бизнеса не соблюдает сроки выдачи отпускных.

Их размер установлен:

  • от 30 до 50 тыс. руб — для организации;
  • от 10 до 12 тыс. руб — для ответственного должностного лица;
  • от 1 до 5 тыс. руб — для предпринимателя.

Внимание! Если работодатель уже не в первый раз допускает нарушение сроков, и уже ранее нес за это наказание, то сумма налагаемых на него штрафных санкций может быть значительно увеличена.

В связи с тем, что отпускные выплаты относятся к доходу работника, на них нужно начислить налог НДФЛ, удержать его при выплате и перечислить в бюджет. Работник должен получить при выдаче уже сумму без налога.

Размер ставки определяется гражданством работника:

  • Для россиян действует ставка 13%;
  • Для иностранцев используется ставка 30%.

Сумму рассчитанного налога нужно отправить в бюджет в завершающий день того месяца, когда она была рассчитана. Если указанный день будет выходным либо праздничным, то выплату можно будет перенести на ближайший следующий рабочий день.

Размеры отпускных выплат, а также удержанные с них налоги нужно включать в отчет 6-НДФЛ. Если выдача отпускных для разных сотрудников была сделана в различные дни, то каждый такой случай показывается в отчете новой строкой. При выплате в один день данные можно объединять.

Заполнение отчета выполняется по следующей схеме. В строках 100 и 110 проставляется дата выплаты отпускных. В строке 120 нужно записать заключительный день месяца, когда нужно отправить налог в бюджет. Строки 130 и 140 содержат размер отпускных и удержанный с них налог НДФЛ.

Взносы в ПФР и на ОМС с отпускных

После того, как произведен расчет суммы отпускных, на нее нужно также начислить взносы в социальные фонды.

Это необходимо сделать на следующие выплаты:

  • Оплата ежегодного отпуска;
  • Оплата дополнительных дней отпуска за особые условия трудовой деятельности;
  • Оплата учебного отпуска, если работник вместе с выполнением трудовых обязанностей обучается в ВУЗе;
  • Прочие виды отпусков, которые могут предоставляться сотрудникам согласно нормативных документам организации.

Однако на некоторые виды оплаты отпусков производить начисление взносов нельзя.

К таким ситуациям относятся:

  • Оплата дополнительных дней отпуска пострадавшим при аварии на ЧАЭС и ликвидаторам аварии;
  • Время отдыха, которое предоставлено работнику для лечения полученной во время исполнения обязанностей профзаболевания либо травмы.

Внимание! Сумма выданных отпускных является одним из видов доходов работника. Поэтому, при расчете размера выплаты в фонды они должны включаться в общую базу.

Сделать это необходимо в том же месяце, за который произведено начисление. Перечисление взносов в бюджет нужно выполнить до 15 числа месяца, который следует за месяцем их определения.

Источник: https://biznessproffi.ru/servisy/kalkulyator-otpusknyh.html

Расчет отпускных: нестандартные ситуации с примерами

Расчет отпускных в 2018 году по новому пример расчета

Чтобы уверенно рассчитывать средний заработок в самых сложных ситуациях, зарегистрируйтесь на онлайн-курс «Заработная плата. Средний заработок». 

статьи:

Расчет отпускных при неполном режиме работы

Сотрудники, которые работают в режиме неполного времени, также имеют право на 28 дней отдыха. Это подтверждается ст. 93 ТК РФ, которая запрещает вводить какие-либо ограничения для граждан, которые работают в режиме, отличном от стандартного.

Отпускные при неполном рабочем времени рассчитываются в общеустановленном порядке (то есть, за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на количество месяцев расчетного периода и на 29,3).

Пример

Работнику с 15 августа 2017 года предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Оклад -18 000 рублей. С 1 июля 2017 года ему установлена четырехдневная рабочая неделя с оплатой в размере 14 400 рублей в месяц.

Определим расчетный период: август 2016 года — июль 2017 года

Сумма отпускных составит: (18 000 х 11 + 14 400) / 12 / 29,3 х 28 = 16 914,68 рублей

Расчет отпускных при повышении оклада

Повышение окладов (тарифных ставок) учитывается при расчете среднего заработка (в частности, при расчете отпускных) только при условии, что оно было проведено в отношении всех работников организации (п.16 Положения № 922).

Обратите внимание: если индексация не затронула хотя бы одного сотрудника, то при исчислении среднего заработка абсолютно всем сотрудникам такое повышение зарплаты не учитывается.

Повышение заработной платы влияет на исчисление суммы отпускных, если повышение произошло:

  • В расчетном периоде;
  • После расчетного периода, но до начала отпуска;
  • Во время отпуска.

В таких случаях необходимо использовать специальный коэффициент повышения. Формула для расчета коэффициента повышения тарифных ставок (коэффициент индексации):

Коэффициент повышения тарифных ставок (коэффициент индексации) = Новый оклад (тарифная ставка) / Оклад (тарифная ставка) до повышения

Пример 

1. Заработная плата увеличена в расчетном периоде 

Сотрудник идет в отпуск с 20 октября 2017 года на 28 календарных дней. Оклад — 20 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. С 01 сентября 2017 года оклад сотрудника увеличен на 3 000 рублей и составил 23 000 рублей

Коэффициент повышения: 23 000 / 20 000  = 1,15
Сумма отпускных: (20 000 х 1,15 х 11 + 23 000) / 12 / 29,3 х 28 = 21 979,52 руб.

2. Заработная плата увеличена после расчетного периода, но до начала отпуска. В этом случае необходимо скорректировать среднедневной заработок.

Сотрудник идет в отпуск с 20 октября 2017 на 28 календарных дней. Оклад — 20 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. С 01 октября 2017 года оклад увеличен на коэффициент 1,2.

Для простоты примера, предположим, что расчетный период отработан полностью.

Сумма отпускных без пересчета: (20 000 х 12) / 12 / 29,3 х 28 = 19 112,63 рублей

Сумма отпускных: 19 112,63 х 1,2 = 22 935,16 рублей

3. Заработная плата увеличена в период отпуска. В этом случае необходимо скорректировать ту часть отпускных, которая приходится на период отпуска со дня увеличения оклада (тарифной ставки) до окончания отпуска.

Сотрудник идет в отпуск с 10 октября 2017 продолжительностью 14 календарных дней. Оклад — 20 000 рублей. Расчетный период: октябрь 2016 года — сентябрь 2017 года. С 16 октября 2017 года оклад увеличен на коэффициент 1,2.

Для простоты примера, предположим, что расчетный период отработан полностью.

Среднедневной доход: (20 000 х 12) / 12 / 29,3 = 682,59 рублей

Рассчитываем отпускные за 6 календарных дней отпуска до повышения оклада (с 10 по 15 октября 2017 года) исходя из фактического среднего заработка, то есть без учета увеличения оклада:

682,59 х 6 = 4 095,54 рублей

Отпускные за оставшиеся 8 календарных дней отпуска (с 16 по 23 октября 2017 года) начисляются исходя из фактического среднего заработка, скорректированного на коэффициент увеличения оклада — на 1,2:

Среднедневной доход: (20 000 х 12 х 1,2) / 12 / 29,3 = 819,11 рублей

819,11 х 8 = 6 552,88 рублей

Сумма отпускных: 4 095,54  + 6 552,88  = 10 648,42 рублей

Расчет отпускных при наличии премий в расчетном периоде

Премии при расчете отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск учитываются в порядке, предусмотренном п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

То есть, премии для определения суммы отпускных, учитываются следующим образом:

  1. Ежемесячные премии — учитываются все фактически начисленные в расчетном периоде премии, но не более одной за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.
  2. Квартальные (полугодовые) премии — учитываются все фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель. Если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода, то премии учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.
  3. Годовые премии — учитываются вне зависимости от времени начисления вознаграждения.

Премии к юбилейным датам и праздникам при расчете отпускных учитываются, если они предусмотрены системой оплаты труда и начислены в расчетном периоде (Письмо Минтруда РФ от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105).

При начислении премии по итогам работы за год, если год отработан полностью, сумма начисленной премии учитывается при расчете средней заработной платы, в полном размере. Если год отработан не полностью, то премия учитывается пропорционально отработанному времени в расчетном периоде (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.03.2008 № 535-17).

Премии, учитываемые в расчете = Премии, начисленные сотруднику в расчетном периоде / Количество рабочих дней в расчетном периоде x Количество дней, фактически отработанных в расчетном периоде

Пример

Сотруднику предоставлен очередной оплачиваемый отпуск с 09 января 2017 на 28 календарных дней. Расчетный период — с 01.01.2016 по 31.12.2016 (247 рабочих дней). В августе 2016 года сотрудник не работал, так как находился в ежегодном оплачиваемом отпуске продолжительностью 28 календарных дней: с 01 августа 2016 года по 28 августа 2016 года (20 рабочих дней).

В расчетном периоде сотруднику были начислены следующие премии:

  • ежемесячные премии, без учета фактически отработанного времени: 5 000 рублей
  • квартальные премии, без учета фактически отработанного времени: 10 000 рублей за 1 квартал 2016 года начислена в апреле 2016 года;  10 000 рублей за 3 квартал 2016 года начислена в октябре 2016 года.
  •  годовая премия за 2016 год, без учета фактически отработанного времени: 25 000 рублей начислена в феврале 2017 года

Размер учитываемых премий при расчете среднедневного заработка для отпускных выплат составляет:

(5 000 x 12 + 10 000 x 2 + 25 000) / 247 x 227 = 96 497,98 рублей.

Расчет отпускных после отпуска по уходу за ребенком

Если работница уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком, то согласно п.

 6 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, если в расчетном периоде отсутствовали доходы, включаемые в расчет среднего заработка для оплаты отпусков, то указанный период надо заменить на 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором работница ушла в декрет (Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).

Период нахождения в отпуске по уходу за ребенком не засчитывается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, а отпуск по беременности и родам в стаж засчитывается.

Отпускные в этой ситуации будут рассчитываться исходя из заработка за 12 месяцев, предшествующих отпуску по беременности и родам.

Пример

Работница находилась:

  • в отпуске по беременности и родам с апреля 2014 по август 2014 года,
  • в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, с августа 2014 года по июнь 2017 года.

После окончания отпуска по уходу за ребенком, работница взяла отпуск на 28 календарных дней.

Так как в расчетном периоде у работницы не было доходов, включаемых в расчет среднего заработка для расчета отпускных, то для исчисления отпускных надо взять период 12 месяцев, предшествующих отпуску по беременности и родам, с апреля 2013 года по 31 марта 2014 года.

Оклад сотрудницы — 20 000 рублей
Сумма отпускных: 20 000 x 12 / 29,3 / 12 x 28 = 19 112,63 рубля.

Расчет отпускных при суммированном учете рабочего времени

При суммированном учете рабочего времени отпускные и выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск надо рассчитывать исходя из среднего часового заработка по формуле:

Средний часовой заработок = Заработная плата, фактически начисленная за расчетный период / Количество часов, фактически отработанное за расчетный период

Средний заработок за период:

Средний заработок = Средний часовой заработок x Количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащему оплате

Пример

В организации ведется суммированный учет рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе. Учетный период — 1 месяц. Работник 16 и 17 января 2017 года находился в служебной командировке. Эти дни должны быть ему оплачены из расчета его среднего заработка. Месячный оклад: 50 000 рублей. Расчетный период: январь 2016 года — декабрь 2016 года.

Количество рабочих часов в расчетном периоде составляет 1974 часов.

Заработок за год: 50 000 × 12 = 600 000 рублей

Среднечасовой заработок: 600 000 / 1974 = 303,95 руб./час

Количество рабочих часов в периоде, за который выплачивается средний заработок:

40 часов / 5 дней × 2 дня = 16 часов

За 2 дня, в течение которых, работник был в командировке, ему должно быть выплачено:

303,95 × 16 = 4 863,20 рублей.

Расчет отпускных при сезонных работах и краткосрочных трудовых договорах

Работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ) и занятым на сезонных работах (ст. 295 ТК РФ), отпуск оплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы.

Статьей 139 Трудового кодекса уста­новлено, что для таких категорий работников, средний дневной заработок определяется путем деления суммы начисленной за­работной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

Среднедневной заработок = Заработок, включаемый в расчет / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели

Пример

С работником заключен срочный трудовой договор на два месяца — с 1 марта по 30 апреля 2017 года. Работник имеет право на отпуск в размере четырех дней (2 мес. х 2 дня). Сумма, принимаемая в расчет отпуск­ных, составляет 100 000 рублей.

Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели в расчетном периоде составило:

  • март — 26 дней;
  • апрель — 25 дней;

Общее количество рабочих дней равно: 26 + 25 = 51 рабочих дня

Средний дневной заработок: 100 000 / 51 = 1 960,78 рублей

Сумма отпускных: 1 960,78 х 4 = 7 843,12 рублей.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/119

Расчет отпускных в 2019 году по-новому: пример расчета

Расчет отпускных в 2018 году по новому пример расчета

В статье читайте, как рассчитать отпускные в 2019 году с учетом последних изменений. Приведены примеры расчета отпускных по-новому для самых запутанных ситуаций.

Отпускные в 2019 году с учетом последних изменений 

Чтобы рассчитать сумму отпускных, нужно пройти 4 шага:

Шаг № 1. Определить расчетный период

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, если компания не установила иной срок.

Например, работник устроился на работу 1 ноября 2018 года. Он собирается отдыхать 7 календарных дней с 1 августа 2019 года. Расчетный срок с 1 ноября по 31 июля включительно.

Календарным месяцем считается срок с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Закон разрешает компаниям установить свой период — не 12 месяцев, а 3 или 6. Если вы считаете средний заработок своим способом, важно, чтобы сумма была не меньше той, которая вычислена общепринятым способом.

В программе «Бухсофт» очень удобно рассчитывать отпускные. Оформите бесплатный доступ, чтобы:

На практике очень редко встречаются ситуации, когда сотрудник полностью отработал период. Ведь время болезни, пребывания в командировках и другие неотработанные отрезки времени исключаются из расчета.

Исключите дни, когда сотрудник:

  • получал средний заработок;
  • болел или получал пособие по беременности и родам;
  • был в отпуске без сохранения зарплаты;
  • использовал дополнительные оплаченные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека;
  • был освобожден от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в других предусмотренных законодательством случаях.

В сезон отпусков возрастает риск недоплатить НДФЛ. Все дело в льготе по отпускным — заплатить налог можно позже обычного. По данным опроса журнала «Зарплата», ее применяют больше половины бухгалтеров. Но пользоваться льготой нужно осторожно.

Как не ошибиться с НДФЛ по отпускным

Далее нужно узнать, сколько заработано за это время. Для этого учитывают не все выплаты, кое-какие нужно будет исключить. Полные перечни в таблице.

Включать

Не включать

  • зарплата, которую начислили за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки или как комиссионное вознаграждение;
  • гонорары, авторские и постановочные вознаграждения, которые начисляют сотрудникам редакций газет, журналов, других средств массовой информации, организаций искусства;
  • надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
  • компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, — районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
  • премии и вознаграждения.
  • выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству. Например, во время командировки или оплачиваемого отпуска. Исключение из этого правила составляют начисления за время перерывов для кормления ребенка;
  • больничные или пособия по беременности и родам;
  • оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • выплаты из-за простоев, когда сотрудник не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества.

Статья по теме: Срок выплаты отпускных в 2019 году с учетом последних изменений

Шаг №3. Рассчитать средний дневной заработок

После того как вы определили заработок сотрудника за расчетный период, нужно рассчитать средний дневной заработок

Порядок определения от того:

  • отработал ли сотрудник расчетный период полностью;
  • предоставляют ему отпуск в календарных или рабочих днях.

Если расчетный период отработан полностью и отдых предоставлен в календарных днях, формула такая:

Средний дневной заработок

=

Заработок, начисленный за расчетный период

:

12

:

Среднемесячное число календарных дней (29,3)

 
Если расчетный период отработан не полностью и отдых предоставляют в календарных днях, то формула такая:

Среднийдневной

заработок

=

Заработок, начисленный за расчетный период

29,3

*

Количество полностью отработанных календарных месяцев расчетного периода

+

Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах (календарном месяце)

 
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле:

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

=

29,3

:

Количество календарных дней месяца

*

Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце

 Заработок за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу рассчитайте так:

Заработок за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу до начала отпуска

=

Ежемесячный оклад сотрудника

:

Общее количество рабочих дней в месяце приема на работу

*

Количество рабочих дней, отработанных сотрудником в месяце приема на работу до начала отдыха

 Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле:

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

=

29,3

:

Количество календарных дней месяца

*

Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце до предоставления сотруднику отдыха

Средний дневной заработок рассчитайте так:

Средний дневной заработок

=

Заработок, начисленный за фактически отработанные сотрудником дни в месяце приема на работу

:

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

Шаг № 4. Определить итоговую сумму 

Расчет итоговой суммы зависит от того, в каких днях предоставлен отдых − календарных или рабочих.

При определении итоговой суммы необходимо также учесть изменения в зарплате.

Если отпуск предоставляют в календарных днях, итоговую сумму рассчитайте по формуле:

Итоговая сумма

=

Средний дневной заработок

×

Количество календарных дней 

Если отдых предоставляют в рабочих днях (например, сезонным сотрудникам), итоговую сумму отпускных рассчитывайте по формуле:

Итоговая сумма

=

Средний дневной заработок

×

Количество дней отдыха, предоставляемого в рабочих днях

Тест, который покажет ошибки бухгалтера

Пройдите тест, который сразу покажет, где искать ошибку. В каждом вопросе выберите ответ Да или Нет. Программа подскажет, возникнут ли проблемы, и переведет в их описание.

Расчет отпускных в 2019 году: примеры расчета

В качестве примера рассмотрим наиболее сложные случаи 

Пример № 1. В расчетном периоде человек болел и ходил в отпуск

Менеджер Миронов Е.Н. с 1 февраля 2018 года уходит отдыхать на 9 дней. Расчетный период — с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года.

В июле 2017 года Миронов отгулял ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. В декабре 2017 года Миронов 10 дней болел. Остальные месяцы расчетного периода отработаны сотрудником полностью.

За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Миронова составили 521 000 р., из них отпускные — 30 500 р. и выплаты по листку нетрудоспособности — 10 500 р.

Всего сотрудник полностью отработал 10 месяцев из 12, а также 3 календарных дня в июле 2017 года и 21 календарный день в декабре 2017 года.

Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.), а в декабре 2017 года — 19,84 дня (29,3 : 31 дн. х 21 дн.).

Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, — 315,67 дней (293 дн. + 2,83 дн. + 19,84 дн.).

В расчет не включается средний заработок во время отпуска и период болезни. Поэтому рассчитать сумму надо из дохода за минусом соответствующих выплат. Это значит, что в расчет нужно взять 480 000 р. (521 000 р. — 30 500 р. — 10 500 р.).

Средний дневной заработок Миронова равен 1520,58 р. (480 000 р. : 315,67 дн.).

Итого сумма к начислению составляет 13 685,22 р. (1520,58 р. х 9 дн.).

Пример расчета № 2. Расчетный период сотрудник отработал полностью

Секретарь Козырева И.Т. с 1 февраля 2018 года уходит в отпуск на 9 дней. Расчетный период — с 1 февраля 2017 года по 31 января 2018 года.

Все месяцы расчетного периода Козырева отработала полностью.

За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Козыревой составили 360 000 р.

Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка, равно 351,6 дня (12 мес. х 29,3).

Средний дневной заработок — 1023,89 р. (360 000 р. : 351,6 дн.).

Итого сумма к начислению составляет 9215,01 р. (1023,89 р. х 9 дн.).

Пример № 3. Трудоустройство и отпуск в одном месяце

Бухгалтер Сидорова П.К. принята на работу 10 мая 2018 года. С 21 мая 2018 года по заявлению сотрудницы ей был авансом предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 5 дней.

Ежемесячный оклад Сидоровой составляет 40 000 р., других выплат нет.

Начисления и фактически отработанные дни за расчетный период (с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года) и до начала него отсутствуют. С учетом этого средний заработок для расчета бухгалтер определила исходя из зарплаты, начисленной за отработанные дни в мае — месяце приема на работу.

Зарплата для целей расчета составила 14 000 р. (40 000 р. : 20 дн. × 7 дн.).

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце равно 10,4 дн. (29,3 : 31 дн. x 11 дн.).

Средний дневной заработок — 1346,15 р. (14 000 р. : 10,4 дн.).

Итого сумма 6730,75 р. (1346,15 р. х 5 дн.).

Пример № 4. Средний заработок для расчета отпускных меньше нового МРОТ

Курьер Митяев А.Г. с 9 января 2018 года уходит в отпуск на 6 дней. Расчетный период — с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года.

В январе 2017 года работник находился на отдыхе за свой счет. А в июле Митяеву предоставлялся ежегодный оплачиваемый отпуск сроком 28 дней. Остальные месяцы расчетного периода отработаны полностью.

За последние 12 календарных месяцев выплаты в пользу Митяева составили 80 000 р.

Количество дней, учитываемых для расчета среднего заработка в полностью отработанных месяцах, равно 293 дня (10 мес. х 29,3).

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в июле, составило 2,83 дня (29,3 : 31 дн. х 3 дн.).

Общее количество дней, учитываемых при расчете среднего заработка, равно 295,83 дней (293 дн. + 2,83 дн.).

Средний дневной заработок курьера равен 270,43 р. (80 000 р. : 295,83 дн.). Заработок сотрудника надо сравнить с МРОТ.

Средний заработок за месяц равен 7923,6 р. (270,43 р. х 29,3 дн.). Полученная сумма выше МРОТ, действующего на момент расчета (7800 р. < 7923,6 р.). Поэтому бухгалтер выплаты по фактическому среднему заработку.

Все расчеты, начисления и выплаты с учетом продолжительных новогодних праздников бухгалтер провел заранее, в декабре 2017 года. Чтобы сотрудник успел получить положенные ему средства до начала отдыха.

Митяеву начислено 1622,58 р. (270,43 р. х 6 дн.).

С 1 января 2018 года МРОТ повышается до 9489 р. С учетом нового повышенного значения средний месячный заработок в размере 7923,6 р. становится меньше МРОТ. Требуется пересчитать отпускные исходя из суммы МРОТ. Сумма после пересчета составляет 1943,14 р. (9489 р. : 29,3 дн. х 6 дн.).

В январе 2018 года бухгалтер начислил к доплате Митяеву 320,56 р. (1943,14 р. — 1622,58 р.).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160900-primer-rascheta-otpusknyh-2019-g-po-nov

Адвокат Ганасьян
Добавить комментарий