Коди доходів і відрахувань по ПДФО в 2018 році розшифровка таблиця

Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: таблица с расшифровкой

Коди доходів і відрахувань по ПДФО в 2018 році розшифровка таблиця

При заполнении справки 2-НДФЛ для указания основания получения физическим лицом дохода используются специальные коды, которые едины для всех налогоплательщиков, устанавливаются и периодически пересматриваются налоговой службой. Рассмотрим, какие коды доходов используются в 2019 году.

В статье есть таблица с расшифровкой каждого кода. А самые сложные коды, которые вызывают вопросы у бухгалтеров, мы разобрали отдельно.

Что значат коды НДФЛ 2019 года

Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.

Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Использование этих кодов обязательно.

Регулярно налоговики пересматривают коды.

Считать НДФЛ и вычеты бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Бухсофт. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Перейти в программу

Появились ли новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году?

С 2019 года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/633@. Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов.

В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:

  • 2002 – премии;
  • 2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.

Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов:

  • 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
  • 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
  • 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
  • 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
  • 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Этим же приказом утвержден новый код вычета:

  • 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Виды доходов для НДФЛ в 2019 году

Облагаемые НДФЛ доходы определяются главой 23 НК РФ. В ст. 208 данной главы приведены основные облагаемые доходы, а в ст. 217 перечислены доходы необлагаемые.

Почти за каждым возможным доходом физического лица закреплен свой код, который указывается при заполнении отчетных форм по налогу с доходов.

Надо отметить, что в приказе ФНС перечислены не все доходы, но для неупомянутых поступлений в адрес физического лица предусмотрен единый код 4800 «Иные доходы»

Где взять код доходов НДФЛ в 2019 году?

Полный перечень кодов по зарплате приведен в уже упомянутом приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. У нас на сайте вы можете скачать таблицу с кодами в следующем разделе.

  • Смотрите еще: Новая форма 2-ндфл с 2019 года

Новые коды доходов по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой в таблице

В данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.

КодРасшифровка кода
1010Дивиденды
1211Суммы страхвзносов , оплаченные за физлиц за счет работодателей или иных предприятий и ИП, которые производят подобные выплаты
1300Выплаты по авторским и подобным правам (использование)
1301Выплаты по авторским и подобным правам (отчуждение)
1540Выплаты за продажу долей в уставном капитале предприятий
1542Действительная стоимость доли в уставном капитале предприятия, которую получает участник при выходе
2000Оплата для физлиц за исполнение трудовых или подобных обязанностей; налогооблагаемые выплаты (кроме указанных в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации) для военных и для подобных физлиц (кроме поступлений по договорам ГПХ)
2001Оплата услуг директоров и похожие выплаты, получаемые членами органа управления предприятия (совета директоров и т. п.)
2002Премии в рамках ТК РФ, предусмотренные трудовым, коллективным договором или положением об оплате труда, за исключением премий по коду 2003
2003Суммы любых выплат, произведенных за счет прибыли предприятия, средств спецназначения или целевых поступлений
2010Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений)
2012Отпускные
2300Пособия по больничным
2510Оплата за физлицо предприятиями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения для физлица
2520Доходы в натуральной форме, кроме оплаты труда
2530Зарплата в натуральной форме
2610Матвыгода от экономии на процентах по договорам займа, полученным не от других физлиц
2720Подарки
2760Матпомощь от работодателей
2762Мат помощь от работодателей на детей
2770Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
2013Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2611Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
3021Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Полный перечень вы можете скачать по ссылке Таблица действует и в 2019 году

Коды вычетов для справки 2-НДФЛ (2019 год с учетом изменений)

Кому вычет и на какого ребенкаПервый ребенок (1400 руб.)Второй ребенок (1400 руб.)Третий и последующий (3000 руб.)Инвалид (12 000 или 6000 руб.)
Родителю, супругу, усыновителю
В одинарном размере (обычный вычет)126127128129
В двойном размере:
— единственным родителям134136138140
— если второй родитель отказался от вычета142144146148
Приемному родителю, опекуну и попечителю
В одинарном размере (обычный вычет)130131132133
В двойном размере:
— единственному приемному родителю, опекуну, попечителю135137139141
— если второй приемный родитель отказался от вычета143145147149

Код зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2019 году

Все трудовые доходы в справке 2-НДФЛ собираются под кодом 2000. Для выплат по договорам гражданско-правового характера выделен код 2010.

В рамках же трудовых отношений могут встречаться и такие доходы:

  • 2012 – выплата отпускных;
  • 2300 – пособия по больничным.

Код вида дохода премии в 2019 году

Для дохода в виде премии, полученной от работодателя появились 2 новых кода: 2002 и 2003. Последний код относится только к премиям, выплаченным за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения. А все остальные премии кодируются в справке 2-НДФЛ как 2002.

Ндфл с дивидендов: ставка и код дохода — есть ли зависимость?

Дивиденды облагаются по общей ставке 13%.

Повышенная ставка установлена в отношении дивидендов, которые получают нерезиденты – 15%. А вот код для такого вида дохода от ставки не зависит. Подробная информация о выплате дивидендов в статье «Как бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды».

Код дивидендов в справке 2-НДФЛ 2019 году

Дивиденды идут самым первым пунктом в перечне кодов доходов. Независимо от ставки, которой они облагаются (напомним, что для нерезидентов эта ставка составляет 15%) код дохода указывается одинаковый –1010.

Материальная помощь — код дохода и код вычета

Код для указания материальной помощи зависит от ее целевого назначения. Обычно коды дохода материальной помощи идут в паре с вычетами, т. к. некоторые целевые выплаты совсем не облагаются налогом, а нецелевые – не облагаются при сумме до 4 000 руб. включительно.

Пара для нецелевых выплат материальной помощи – 2760 для дохода и 503 для вычета.

Такие же коды используются для материальной помощи, выданной работодателем в связи со смертью члена семьи. В этом случае сумма вычета будет равна сумме дохода независимо от его величины.

Для материальной помощи в связи с рождением или усыновлением ребенка используется пара кодов такая – 2762 для дохода и 508 для вычета. В данном случае вычет не может превышать 50 000 руб.

Код дохода 4800 — что это?

Перечень доходов, приведенный в приказе ФНС, не является закрытым. Если налогооблагаемый доход не классифицирован налоговиками, то для него в отчетных формах предусмотрен код 4800 «Иные Доходы». Он используется, если ни в одну другую категорию доход физического лица не попадает.

Сформировать 2-НДФЛ с новыми вычетами онлайн вы можете бесплатно в нашей программе «Бухсофт«. Программа расставит правильные вычеты автоматически.

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Коды видов доходов налогоплательщика в 2019 году

В редакции приказа ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@

Код доходаНаименование дохода
1010Дивиденды
1011

Источник: https://www.26-2.ru/art/351681-kody-ndfl

Перерахунок ПДФО: як його провести в 2018 році. Податки та бухгалтерськи

Коди доходів і відрахувань по ПДФО в 2018 році розшифровка таблиця

Обов’язковий річний перерахунок ПДФО* проводимо за всіма працівниками, які числяться у роботодавця станом на 31.12.2018 р. Перевіряємо правильність утримання ПДФО і зарплатних доходів у січні — грудні 2018 року. Для працівників, які прийняті на роботу в 2018 році, перерахунок проводять за період з моменту прийняття.

Якщо працівник був звільнений, перерахунок за ним повинен був проводитися при звільненні.

Разом з обов’язковим перерахунком, податкові агенти можуть провести добровільний перерахунок ПДФО.

Його проводять за будь-який період і по будь-яких фізичних особах, яким нараховувалися (надавалися, виплачувалися) будь-які доходи, для визначення правильності оподаткування.

Алгоритм його проведення — спрощена версія обов’язкового перерахунку. Тому уся увага на обов’язковий перерахунок.

Алгоритм перерахунку

Сама процедура проведення обов’язкового перерахунку ПДФО складнощів не викликає. Алгоритм тут наступний.

1. Уточнюємо (перевіряємо ще раз) місячні суми заробітної плати, нараховані (виплачені, надані) працівникові протягом року. Про те, що треба врахувати на цьому етапі, див. підрозділ «Важливі моменти» нижче.

2. Якщо працівник користувався правом на ПСП, перевіряємо наявність підстав для застосування ПСП до зарплати в кожному окремому місяці. Перевіряємо наявність на підприємстві заяви працівника про самостійне обрання ним місця застосування ПСП і документів, що підтверджують його право на ПСП (при необхідності).

Зверніть увагу. Працівник має право на ПСП тільки за одним місцем роботи. Тому якщо на попередній роботі в місяці звільнення йому була надана ПСП, то при прийнятті його на роботу в цьому ж місяці ПСП надаватися не може.

І ще момент: не забувайте, що до середнього заробітку «солдат підприємства» ПСП не застосовується (див. лист ДФСУ від 04.09.2015 р. № 8397/В/99-99-17-03-03-15)!

3. Визначаємо право працівника на ПСП в кожному місяці звітного року.

Для цього порівнюємо уточнені суми заробітної плати, розраховані по кожному місяцю 2018 року, з граничним розміром заробітної плати, що надає право на ПСП.

До речі, інформацію про розміри ПСП, які діяли в 2018 році, і граничні розміри доходу, що надає право на застосування пільги залежно від категорії, до якої відноситься працівник, ви можете знайти в «Податки та бухгалтерський облік», 2018, № 3, с. 23.

4. Проводимо остаточне оподаткування ПДФО уточнених місячних сум заробітної плати (визначаємо окремо по кожному місяцю 2018 року суму ПДФО, що підлягає сплаті до бюджету).

5. Розраховуємо загальну річну суму ПДФО, підсумовуючи отримані в результаті перерахунку щомісячні суми ПДФО.

6. Порівнюємо розраховану в результаті перерахунку суму ПДФО із сумою податку, фактично утриманого із заробітної плати працівника за рік, і визначаємо результат перерахунку.

Важливо! Результатом проведення перерахунку ПДФО може бути як недоплата, так і переплата за ПДФО. Також ви можете отримати «на виході» нуль (сума фактично сплаченого ПДФО = «перерахованій» сумі ПДФО). ☺

Якщо в результаті перерахунку вийшла недоплата ПДФО (розрахована сума перевищує фактичну), її утримуємо за рахунок доходу працівника за грудень. При цьому обов’язково враховуємо вимоги ст. 128 КЗпП щодо граничних сум відрахувань. Нагадаємо, що в загальному випадку

роботодавець має право утримати із суми оподатковуваного доходу працівника недоплату за ПДФО в сумі, що не перевищує 20 % зарплати, яка належить до виплати

Якщо виявлено переплату за ПДФО, то на її суму зменшують суму нарахованого податкового зобов’язання за грудень 2018 року. Коли її не вистачає, зменшують ПДФО наступних податкових періодів (місяців), до повного повернення «зайвосплаченого» ПДФО працівникові.

Важливі моменти

В обов’язковому річному перерахунку бере участь тільки заробітна плата (ознака доходу в Податковому розрахунку за ф. № 1ДФ — «101»). Що слід відносити до зарплати для цілей перерахунку за ПДФО? Це:

— основна і додаткова заробітна плата, інші заохочувальні і компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платникові податку у зв’язку із відносинами трудового найму (п.п. 14.1.48 ПКУ).

Відмітимо, що для визначення переліку виплат, які входять до складу заробітної плати, можна використати Інструкцію № 5*, але тільки в частині, що не суперечить ПКУ (про це говорять самі податківці, див. консультацію фахівця ДФСУ в «Податки та бухгалтерський облік», 2017, № 97, с. 26);

— лікарняні (див. абзац третій п.п. 169.4.1 ПКУ). Причому лікарняні враховуються усі: виплачувані як за рахунок роботодавця, так і за рахунок коштів Фонду соцстрахування;

дивіденди на користь фізичних осіб по акціях або інших корпоративних правах, які мають статус привілейованих чи інший статус, що передбачає виплату фіксованого розміру дивідендів або суми, яка є більшою, ніж сума виплат, розрахована на будь-яку іншу акцію (корпоративне право), емітовану платником податку (див. п.п. 170.5.3 ПКУ).

Премії, доплати, надбавки, індексація.

За загальним правилом, усі зарплатні виплати, у тому числі і премії, доплати, надбавки, нараховані (донараховані/відсторновані) за попередні податкові періоди (місяці), остаточно обкладаємо в тому податковому періоді (місяці), в якому вони були фактично нараховані (фактично проведені коригування). Відносити їх до місяців, за які вони були нараховані, не треба. Адже ці виплати не підпадають під дію абзацу третього п.п. 169.4.1 ПКУ (ср. 025069200).

А якщо в поточному році нараховувалася індексація за минулі місяці? Дотримуємося озвученого правила: суми донарахованої або сторнованої індексації розкидувати за тими місяцями, за які було проведене коригування, не треба

Источник: https://i.Factor.ua/ukr/journals/nibu/2018/december/issue-101/article-41414.html

Коди відрахувань по ПДФО: розшифровка

Коди доходів і відрахувань по ПДФО в 2018 році розшифровка таблиця

У кожному індивідуальному документі 2 ПДФО агентповинен обов'язково заповнити комірки. Він повинен вказати доходи, податкові відрахування. Склад кодів відрахувань ПДФО фахівці податкової служби щорічно доповнюють. Бухгалтери повинні постійно підвищувати свою кваліфікацію, щоб коректно заповнювати звітність.

шифри

Код податкового вирахування — це тризначний цифровезначення. Відрахування — сума, що віднімається при наявності документально підтверджених відомостей з бази розрахунку. Вона зменшує фіскальний збір на доходи громадянина.

Розділи кодів відрахувань ПДФО

Деякі суми і відрахування в довідці про доходивказуються в розділі три. Відрахування відображається навпроти того доходу громадянина, відносно якого він застосуємо. Для інших відрахувань в довідці є розділ чотири. Там прописуються соціальні, майнові, стандартні відрахування.

Відрахування на дітей

Стандартні відрахування надаються з доходівгромадян, які оподатковуються за ставкою тринадцять відсотків. У складі цих переваг податковим законодавством передбачені коди відрахувань на дитину. Вони надаються на підставі заяв, що подаються громадянами в бухгалтерію або інспекцію, разом з підтверджуючими право на таке вирахування довідками.

Раніше діяли старі коди податкових відрахувань на дітей. Старі відрахування і шифри наведені в таблиці нижче.

Код вирахування114На першу дитину
115На другого малюка
116На кожну наступну після другої дитини
117На дитину-інваліда першої або другої групи

Нові шифри 2018 року

Умови надання вирахувань на дітей:

  • Вік дитини не повинен перевищувати повноліття.
  • Для дитини, що навчається в навчальному закладі на очному відділенні, граничний вік становить двадцять чотири роки.
  • Заробіток (крім доходу від дивідендів) одержувачавирахування за рік наростаючим підсумком не повинен бути більше трьохсот п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Коли сумарний дохід стане більше максимального порога, дитячі відрахування надаватися перестануть.
  • Відрахування надається на будь-яку дитину, незалежно від надання попереднім дітям.
  • Якщо батько або опікун визнаються єдинимбатьком або опікуном, то фіскальний відрахування надається йому в подвоєному розмірі. Причина єдиності батька — смерть або визнання (заява про визнання) безвісно відсутнім другого з батьків.
  • Якщо єдиний батько укладає шлюб, то подвоєний відрахування батькові в єдиній особі припиняє надаватися.
  • Якщо другий батько подасть заяву про відмову в наданні дитячого вирахування. Відрахування в подвоєному розмірі може перераховуватися іншому з батьків (в тому числі прийомних) за їх бажанням.

Введено нові коди вирахування на дитину 2018 року. Більш докладно нові шифри наведені в таблиці нижче. Код вирахування 114 замінений на код 126.

кодРозміррозшифровка
хто одержувачдитина
1261400Батько, усиновительперший
1271400другий
1283000Третій (наступний)
12912000Дитина-інвалід
1301400Опікун, піклувальник, прийомні батькиперший
1311400другий
1323000Третій (наступний)
1336000Дитина-інвалід
1342800Батько або усиновитель, який є єдиним батькомперший
1362800другий
1386000Третій (наступний)
14024000Дитина-інвалід
1352800Опікун, піклувальник або прийомні батьки, що є єдиним батькомперший
1372800другий
1396000Третій (наступний)
14112000Дитина-інвалід
1422800Батько або усиновитель. Другий батько відмовився від вирахуванняперший
1442800другий
1466000Третій (наступний)
14824000Дитина-інвалід
1432800Опікун, піклувальник або прийомні батьки. Другий батько відмовився від вирахуванняперший
1452800другий
1476000Третій (наступний)
14912000Дитина-інвалід

Майнові податкові відрахування

З 2008 по 2014 рік сума відрахування на майно булав рамках двох мільйонів рублів на об'єкт нерухомості. Відрахування за сплаченими відсотками за кредитними позиками на придбання нерухомості не обмежувався.

Сума податкового вирахування з 2014 року обмеженадвома мільйонами рублів на платника податків. Заявляти відрахування можна з декількох об'єктів, поки сумарно вартість не досягне максимального порога. Відрахування за відсотками за іпотечною позикою обмежений сумою в три мільйони рублів. Дані правила стосуються громадян, які не отримували відрахування до 2014 року.

Щорічно громадянин може повертати не більше ніж тринадцять відсотків від річного доходу, оподатковуваного по даній ставці. З дивідендів неможливий податкове вирахування.

код 311Дохід, який витрачено на будівництво абопокупку на території РФ нерухомості, придбання землі, наданої для будівництва житла, і землі, на якій розташована нерухомість, що купується
код 312Дохід, спрямований на погашення відсотків попозиками, фактично витраченим на будівництво або покупку на території РФ нерухомості, придбання землі, наданої для житлового будівництва, і землі, на якій розташовані купується житлова нерухомість, на гасіння відсотків за позиками, отриманими від кредитних установ з метою перекредитування на будівництво або покупку в РФ об'єктів

Податкові відрахування є можливість отримувати:

  • в рік підписання приймального акта передачі і далі,якщо у громадянина був укладений контракт пайової участі в будівництві, договір поступки прав вимоги до документа участі в будівництві, контракт житлово-будівельного кооперативу;
  • в рік внесення запису до реєстру нерухомого майна та прав на нього і далі.

Право на майнове відрахування не припиняється. Особа може його отримати з урахуванням обмежень, які діяли на момент отримання права. Відрахування можна оформляти з року виникнення права на нього. Пенсіонери можуть отримувати відрахування з доходів минулих чотирьох років.

соціальні відрахування

Соціальний податкове вирахування дається громадянину, витративши власні зароблені кошти на витрати, пов'язані з лікуванням, або покупку ліків:

  • лікування своє, чоловіка (дружини), родичів першої лінії, дітей (до досягнення ними повноліття);
  • ліки, призначені громадянину, його дружині (чоловікові), батькам, дітям у віці до вісімнадцяти років під час проведення лікування і придбані за рахунок особистих коштів;
  • страхові внески організаціям за договорами особистого страхування здоров'я платника податків, дружини (чоловіка), батьків, дітей (до їх повноліття).

Коди стандартних вирахувань платнику податків наведені в таблиці нижче.

код 320Навчання у вищих навчальних закладах своє, брата (сестри) у віці до двадцяти чотирьох років на очному відділенні
код 321Навчання опікуваних дітей у віці до двадцяти чотирьох років
код 324Медичні послуги за себе, батьків, дружину (чоловіка), дітей (у тому числі усиновлених) віком до вісімнадцяти років, підопічних у віці до вісімнадцяти років
код 325Страхові внески, сплачені за договорамистрахування на добровільних засадах себе, родичів першої лінії, дітей (у тому числі усиновлених, підопічних) у віці до вісімнадцяти років, укладеними зі страховими компаніями, які здійснюють роботу на підставі ліцензії, яка передбачає оплату такими страховими компаніями виключно послуг в розмірі фактичних витрат
код 326Витрати по дорогому лікуванню в медичних установах

Відповідно до російського законодавства,максимально дозволена сума грошових витрат на лікування та придбання ліків, в сукупності з іншими соціальними витратами повинна складати сто двадцять тисяч рублів.

Розмір відрахування не обмежується ніякимигрошовими межами і надається в сумі всіх витрат, якщо фізичною особою були витрачені власні кошти на оплату дорогих послуг. Громадянин може визначити, яке лікування (медикаменти) відносяться до дорогих по довідці про оплату послуг для надання до інспекції:

  • код 1 — не дороге лікування;
  • код 2 — дорогі лікувальні процедури.

Відрахування за видатками на придбання дорогих ліків надається громадянинові-платнику податків, якщо:

  • витратні матеріали були куплені в ході дорогого лікування;
  • клініка (лікарня) підтверджує, що не має зазначених дорогих медикаментів, їх придбання передбачено договором;
  • надана довідка з медичної установи (клініки, лікарні) із зазначенням, що дорогі медикаменти були необхідні для проведення лікування хворої людини;
  • громадянин-платник податків отримав довідку з кодом 2.

Для оформлення соціального відрахування на лікування, придбання медикаментів фізичній особі необхідно:

  • Віднести заяву в довільній формі до податкового агента (в бухгалтерію роботодавця).
  • Занести свої персональні дані в форму 3 ПДФОпісля закінчення календарного року і віднести її до інспекції. Отримати довідку від свого роботодавця за місцем своєї трудової діяльності щодо сум нарахованих податкових зборів за календарний рік за формою індивідуальної довідки. Підготувати копії необхідних документів про ступінь споріднення платника податку та проходить лікування родича, про вироблених витратах на лікування, придбання медикаментів.

професійні відрахування

Професійні відрахування надаються щодо наступних трудових доходів особи:

  • доходи індивідуальних підприємців (власників приватного бізнесу);
  • доходи нотаріусів, адвокатів, що займаються приватною практикою і заснували адвокатські кабінети;
  • доходи, отримані за договорами ЦПХ;
  • авторські винагороди за створення корисних моделей, винаходів або винагороди за створення, виконання або інше використання творів науки, літератури і мистецтва.
код403Витрати, пов'язані з виконанням робіт за договорами ЦПХ
404Витрати, пов'язані з отриманням авторських винагород, спеціальних оплат (премій) авторам відкриттів, винаходів, корисних моделей
405Сума в межах нормативів витрат, пов'язаних з отриманням авторських винагород (у відсотках (частці) до сплаченого заробітку)

Для отримання професійного вирахування платнику податків потрібно:

  • Надіслати в довільній формі заяву на ім'я роботодавця.
  • Заповнити декларацію форми 3 ПДФО до податковоїінспекцію за місцем проживання (реєстрації) з додатком документів, що підтверджують фактично витрачені кошти, щодо яких потрібно отримати фіскальний відрахування.

Якщо з заробленого доходу фіскальний збір небув утриманий і не сплачено роботодавцем, то платник податків зобов'язаний до тридцятого квітня представило податкову декларацію з урахуванням професійного вирахування. Обчислена сума обов'язкового фіскального внеску повинна бути сплачена не пізніше п'ятнадцятого липня.

Допомога

Матеріальна допомога в грошовому вираженні дочотирьох тисяч рублів, виплачена працівникові, показується з наступними шифрами: доходу — 2760, і кодом вирахування 503. Якщо роботодавець виплатив неоподатковувану допомогу фізичній особі, яка не є його працівником, він не подає довідку на дану особу до податкової інспекції.

Одноразова виплата фізичній особі в зв'язку знародженням у нього дитини відбивається з кодом доходу 2762 і кодом вирахування 504. Допомога у зв'язку з появою нового члена сім'ї виявляється на наступних умовах:

  • Вона не обкладається податком на доходи в межах п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на народження однієї дитини.
  • Вона повинна бути виплачена з батьків-платнику податків протягом року з дня народження дитини.
код 503Допомога, яка надається працівникам (в тому числі колишнім співробітникам), розірвав трудовий договір у зв'язку з виходом на пенсію
код 506Допомога інвалідам та їх громадським організаціям
код 508Допомога, яка надається при народженні (усиновленні) дітей

Допомога без кодів вирахування

Матеріальна допомога, що не обкладається податком надоходи, незалежно від розміру, не відбивається в довідках.

Іноді буває виплата одноразової допомоги у зв'язку з обваленням будинку через землетрус або зсуву, лісовою пожежею, в результаті якого згоріла дача.

Немає необхідності відображати таку допомогу в особистому довідці 2 ПДФО працівника. Допомога у зв'язку з надзвичайним обставинами і природними катаклізмами не обкладається податком на доходи.

Зміни 2018 року

Щороку індивідуальна довідка оновлюється. Є зміни кодів відрахувань у 2018 році. Вони наведені нижче.

Код вирахуванняпризначення
619Позитивний фінансовий результат, отриманий за операціями фізичної особи на особистому інвестиційному рахунку громадянина
620інші суми

Особистий інвестиційний рахунок — це рахунок,призначений для окремої реєстрації грошових коштів і цінних паперів громадянина, його зобов'язань за контрактами, укладеними за його рахунок. Інвестиційний рахунок відкривається і ведеться довірчим керуючим або брокерським службовцям. Відрахування з операцій на індивідуальному інвестиційному рахунку надається за рішенням громадянина на суму:

  • грошових коштів, внесених на особистий інвестиційний рахунок;
  • позитивного фінансового результату, отриманого за операціями з паперами, що враховуються на особистому рахунку.

Якщо податковий резидент Росії вкладає кошти в цінні папери, то з метою зменшення сплачується до бюджету суми податку на доходи він може отримати інвестиційний відрахування.

Источник: https://karlmorgan.net/uk/finansy/43011-kody-vychetov-po-ndfl-rasshifrovka.html

Пдфо у 2018 році в україні

Коди доходів і відрахувань по ПДФО в 2018 році розшифровка таблиця

Мало хто знає, що податок – це дуже важлива річ. Річ у тім, що податок з’явився майже з початку існування багатьох держав. Тоді люди віддавали худобу, гроші, товари або щось інше на користь держави чи можновладців.

Проте з часом форма сплачення податків та сам їх сенс трохи змінився. В результаті цього стягнення стали основною формою існування держави.

Як відомо, Пдфо у 2018 році в україні – це один з основних податків, який утримується майже з усіх жителів держави.

Можна стверджувати, що це утримання, мабуть, був одним з найперших, а тому і є найголовнішим. На даний момент існує чимало інших стягнень, але їм іноді приділяється не така кількість уваги. Саме ПДФО виконує дві найбільш головні функції:

  • фіскальну – це коли кошти утримують на направляються до державної скарбниці;
  • регулюючу – це коли утримані кошти використовуються для вирішення економічних питань жителів держави. Це може бути надання одноразової допомоги, пільг, тощо.

Основні положення, що стосуються цього стягнення

Не секрет, що наразі відбувається активне впровадження реформ майже у всіх сферах. Реформування сучасної системи оподаткування не є виключенням. Уже, як відомо, відбулись деякі зміни, а деякі ще тільки плануються. Результатом усього цього є наступні основні положення:

  • ставка ПДФО 2018 в Україні буде виключно уніфікованою та складатиме рівно 18%. А от ставка пенсій від президента України складатиме 15%;
  • було прийнято рішення про зменшення розміру соціальних пільг. В результаті цього пільги відтепер будуть складати усього лише половину прожиткового мінімуму;
  • величина у 18% буде тепер встановлена навіть для тих підприємств, до яких застосовується загальна система оподаткування;
  • люди, чий прибуток надходить виключно від податкових агентів, тепер не повинні будуть в обов’язковому порядку подавати річну декларацію;
  • раніше було так, що підприємці сплачували чотири аванси на рік. Відтепер авансів стало на один менше, тобто усього 3.

Треба згадати про те, що громадяни з оглядкою на тяжку економічну ситуацію в державі та на малі соціальні виплати вважали, що ставка податку на прибуток все ж буде зменшена. Проте в результаті усіх змін вона не зменшилася, а тільки затвердилася.

Варто знати, що стягнення на доходи також накладається на всі подарунки, преміальні та додаткові виплати, винагороди, тощо. Це саме стосується, до речі, навіть вигрів в лотереях чи азартних іграх.

Окрім того, під оподаткування також підпадає пасивний прибуток фізичних осіб.

Як визначити величину податку

Якщо ви бажаєте знати, як рахувати Пдфо у 2018 році в україні, то треба знати, що усього існує два методи підрахунку. Перше – це, звісно, підрахунок власноруч. В такому випадку вам ще на додачу треба знайти інформацію про те, на які суми додаткових виплати накладається стягнення.

В результаті цього вам треба відрахувати загальну суму усього прибутку та відрахувати 18% від неї. Проте треба знати, що іноді установи власноруч здійснюють оподаткування заробітної плати співробітника. Тоді треба уточнити, який насправді розмір має ваша зарплатня.

Більш того, зазвичай самостійні підрахунки виявляються невірними чи наближеними через людські помилки.

Читайте також:  Как заказать дебетовую карту Мастеркард Gold в своем банке

В іншому випадку можна використати спеціальний калькулятор. Вони містяться на всіх можливих інформаційних сайтах, що стосуються теми податків. Там вам треба буде лише ввести суми прибутку та почекати, поки відбудеться обрахування. Зазвичай такий підрахунок забирає дуже мало часу, а результати є досить точними.

Кого стосуються пільги

Річ у тім, що податок на прибуток не є обов’язковим для всіх на відміну від того ж військового збору.  Треба розуміти, що не всі громадяни України мають однаковий дохід. Іноді буває так, що цифри істотно відрізняються.

Саме тому виникає питання урегулювання. Його вирішує та сама система пільг, що була створена органами оподаткування. Загалом можна сказати, що ті люди, які мають дуже низький дохід, будуть звільнені від оподаткування.

А ті, чий дохід є чималим, можуть навіть не думати про звільнення від ПДФО.

Система пільг передбачає різні відсотки для різних ситуацій. Таким чином, для батьків-одинаків, що виховуються одну чи декілька дітей, віком до 18%, передбачена пільга на податок, що ставить 150%.

А от пільгу, розмір якої складає 200%, отримують батьки дітей з інвалідністю.

Окрім того, такі високі пільги гарантуються також тим людям, що свого часу отримали звання героя України чи радянського союзу або раніше перебували у концтаборах.

Як відомо зі статистичних даних, ситуація з рівнями прибутку виглядає досить погано. Річ у тому, що велика кількість жителів України мають прибуток, рівень якого є нижче середнього значення.

Також є велика кількість осіб, що є непрацездатними чи частково працездатними, самостійно займаються вихованням неповнолітніх дітей без якоїсь допомоги. Також існує велика кількість сімей, де їх члени мають дуже тяжкі захворювання.

Система пільг, що наразі діє в Україні, покликана захищати таких громадян та усіляко допомагати їм. Таким чином, люди можуть витрачати гроші за призначенням, а не відраховувати їх до державної скарбниці.

Чи є зміни доцільними та продуманими

Треба розуміти, що податкова реформа не була впроваджена повністю. Процес реформування досить довгий та буде тривати щонайменше кілька років. А тому треба розуміти, що закон України про ПДФО 2018 також буде постійно доповнюватися та видозмінюватися.

Той факт, що введення нової системи та зміна відсотків є деяких податків є продуманим рішенням, й досі залишається невідомим для громадян. Проте влада роками відпрацьовувала новий механізм нарахування податку на прибуток.

Він потребує цілковитого контролю та своєчасної сплати через те, що це стягнення є основним для всієї української держави. Мало хто знає, але фінансування шкіл, лікарень та багатьох інших установ відбувається завдати ПДФО.

А тому нові органи, які будуть активно слідкувати за сплатою стягнень є обов’язковими.

Читайте також:  Плата за землю в 2019 році в Україні

Источник: https://ukrainatoday.com.ua/pdfo-u-2018-roci-v-ukra%D1%97ni/

Пдфо у 2018 році в україні. як рахувати

Коди доходів і відрахувань по ПДФО в 2018 році розшифровка таблиця

Податок – цікава річ, яка з’явилася досить давно. Раніше люди вимушені були віддавати якісь певні речі, товари на користь держави, тобто багатих людей. Справа у тім, що податок з’явився майже з початку існування багатьох держав це ж і стосується ПДФО у 2018 році в Україні.

Завдяки стягненням держава має змогу повноцінно існувати. Всім зрозуміло, що одним з основних податків є ПДФО, його повинні сплачувати всі громадяни нашої держави.

Отже, хотілося б зазначити, що ПДФО має функції:

  • Фіскальну, тобто всі кошти, які стягнуто з населення повинні осідати в державній скарбниці.
  • Регулюючі, завдяки яким стає можливо швидко вирішувати певні питання економічного характеру як от: оплата пільг, пенсій та ін..

Важливі питання щодо стягнення

Важливо зазначити, що реформи проводяться практично в більшості сферах. Завдяки змінам, які відбулися, стало можливим впровадження нових моментів .

Варто зазначити що ставка ПДФО 2018 в Україні уніфікована, її відсоток дорівнюватиме не менше 18%.  Отримані від президента пенсії будуть дорівнювати 15 %. Крім того, верховна рада змогла прийняти рішення, яке допомогло змінити соціальні пільги. Наразі їх розмір складає половину прожиткового мінімуму для населення.

Особи. які отримують певний прибуток від податкових агентів можуть не подавати кожного року декларацію про свої доходи. Трішки раніше підприємці зобов’язані були сплачувати кожного року 4 аванси. Зараз їх кількість зменшилась та складає всього три.

Читайте також:  Неоподаткований мінімум доходів громадян на 2017 рік

Певний час громадяни вважали, що податок повинен бути фіксованим так як ситуація в державі була економічно важкою. Наразі все сталося таким чином, що вона лише затвердилася та має чітко визначений розмір.

Слід зазначити, що податок сплачується і з подарунків, винагород, премій, при виграші в азартні ігри, а, також, він надходить і від підприємців, котрі отримують пасивний дохід.  

Яким чином визначається величина податку

По-перше, варто зрозуміти що наявно два основних методи підрахунку. Серед них чітко вирізняється самостійний підрахунок, але рекомендується бути більш обізнаним в даному питанні та встановити для себе на котрі суми буде накладатися стягнення.

Як рахувати ПДФО у 2018 році в Україні? Береться підрахунок загальної суми прибутку та відраховується з нього 18 %. Слід вказати на той факт, що підрахунок вручну має велику кількість похибок. В даному випадку допомогти може спеціальний калькулятор, котрий можна з легкістю віднайти на спеціальному сайті.

Пільги і для кого вони існують

Варто вказати на той факт, що податок на прибуток не має в собі якоїсь обов’язковості якщо особливо провести порівняння з військовим збором. Варто згадати, що кожен громадянин має певний дохід, який різниться від іншого. Буває часом, що ці цифри різняться і тоді необхідно зробити все для того, щоб його урівняти.

Це питання допоможе вирішити пільгова система, яку спеціально створили податкові органи. Особи, дохід яких має мінімальний розмір, не повинні сплачувати податки.

Пільгова система багатогранна і має на меті застосування різноманітних відсотків.

Тобто, якщо особа є одинаком і вона виховує дитину самостійно, то передбачається застовування спеціальної пільгової системи, розмір якої складає 150 %.

Читайте також:  Прожитковий мінімум з 1 грудня 2019 року

Трохи більше, а саме 200 % зможуть економити батьки, які виховують дитину інваліда.  Також подібна пільгова система застосовується до людей, котрі стали героями України або за часів вітчизняної війни опинилися в полоні та потрапили до концтабору.

Не є секретом, що середній рівень життя людей досить низький. Багато хто працює не повний робочий день в силу певних ситуацій як от наявність неповної дієздатності, самостійно виховують неповнолітніх дітей.

Держава намагається захистити подібні верстви та допомогти їм жити на рівні не нижче середнього, створюючи закон України про ПДФО 2018.

Іншими словами люди мають можливість витрачати кошти чітко за призначенням, а не сплачувати велику кількість різних податків, які будуть зараховані до державної казни.

Чи все продумано та правильно?

Варто знати, що система податків працює не повністю є певні моменти, які приховують недоліки та інші ситуації. Слід вказати, що інформація стосовно ПДФО постійно оновлюється, доповнюється та змінюється.

Більшість громадян навіть не знає про те, що відсотки податку періодично змінюються, це рішення є правильним, достатньо продуманим та цікавим з усіх сторін.  Не один рік державою ведеться відпрацювання та оновлення механізму податків на прибуток. Він повинен бути відпрацьованим, чітким та контрольованим, адже дана система допомагає поповнювати державну казну.

Не всім громадянам України відомо про те, що лікарні, школи та інші державні установи фінансуються за допомогою ПДФО. Для цього створюються спеціальні податкові органи, котрі прослідковують своєчасне наповнення бюджету та застосовують  до злісних неплатників певні види стягнень.

Источник: https://sylnaukraina.com.ua/finansy/yak-raxuvati-pdfo-u-2018-roci-v-ukra%D1%97ni.html

Адвокат Ганасьян
Добавить комментарий