Договір ЦПХ з надання бухгалтерських послуг з фізичною особою зразок

Договори цивільно-правового характеру. Оформлення та оподаткування

Договір ЦПХ з надання бухгалтерських послуг з фізичною особою зразок

Збільшення розміру мінімальної заробітної плати та відповідно зріст мінімального страхового внеску призвели до того, що роботодавці неохоче укладають трудові договори, а все частіше залучають працівників до виконання робіт за договорами цивільно-правового характеру. Про основні нюанси складання та оподаткування договорів ЦПХ піде мова далі.

Договір ЦПХ та його основні відмінності від трудового

На відміну від трудового договору відносини за договором цивільно-правового характеру не є відносинами між працівником та роботодавцем. Сторонами цивільно–правового договору виступають замовник та виконавець, а всі дії за договором регламентуються Цивільним Кодексом.

Читайте також Як приватному підприємцю оформити найманого працівника

В договорі ЦПХ зазначається вичерпний перелік робіт або послуг. Договір в якому зазначено «надання бухгалтерських послуг» або «послуги по прибиранню приміщень» при перевірці можуть перекваліфікувати в трудовий.

В цьому випадку правильніше зазначати «складання та подання бухгалтерської звітності, ведення первинної документації, нарахування заробітної плати тощо» та «миття вікон та плафонів, миття підлоги, чистка меблів і так далі».

В договорі ЦПХ обов’язково зазначається конкретний термін виконання робіт (надання послуг) та їх вартість.

Виконання робіт оформлюється відповідним актом.

Строки виплати винагороди за договором ЦПХ

На відміну від трудового договору винагорода за цивільно-правовим договором встановлюється виключно за згодою сторін. Законодавством не передбачені обмеження в частині мінімального або максимального розміру винагороди.

Строк виплати винагороди оговорюється в договорі. Зазвичай винагорода виплачується після закінчення терміну договору та підписання акту виконаних робіт.

Проте, якщо виконання робіт потребує тривалого терміну, допускається складання проміжних актів та виплата частини винагороди.

Оподаткування винагороди за договорами ЦПХ

Виплати за договором цивільно-правового характеру обкладаються тими самими податками і зборами, що і зарплатні виплати за трудовим договором.

Проте, існують певні відмінності оподаткування договорів ЦПХ, в яких виконавцем є фізична особа та фізична-особа підприємець.

Оподаткування договорів з фізичною особою, що не є підприємцем

Відповідно до п.п. 164.2.2 Податкового Кодексу України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору.

Читайте також Як будуть проходити перевірки щодо дотримання законодавства про працю. Права перевіряючих, штрафи, оскарження

Податок на доходи фізичних осіб в розмірі 18% від суми виплати утримується одночасно з виплатою винагороди.

В разі, якщо акт виконаних робіт був підписаний, але кошти по ньому не були сплачені, ПДФО сплачується протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного місяця (пп. 168.1.5 ПКУ).

Податкова соціальна пільга на працівників, які виконують роботи за цивільно-правовим договором не поширюється.

Військовий збір утримується в розмірі 1,5% від суми винагороди. Сплачується військовий збір одночасно зі сплатою ПДФО.

На суму винагороди нараховується єдиний соціальний внесок в розмірі 22%. Сплачується ЄСВ одночасно з виплатою винагороди. Якщо був підписаний акт прийому робіт, але його не оплатили, ЄСВ сплачується не пізніше 20-го числа місяця, що йде за місяцем його нарахування.

В разі виплати винагороди за договором ЦПХ в розмірі менше ніж мінімальна заробітна плата, не потрібно доводити ЄСВ до рівня мінімального страхового внеску.

В разі, якщо строк виконання робот за договором ЦПХ перевищує календарний місяць, то відповідно до ч.2 ст. 7 Закону України«Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»від 08.07.2010 2464-VI ЄСВ нараховується на суму, що визначається шляхом ділення винагороди, виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована.

В разі, якщо виконавцем є фізична особа, замовник відображає суми, нараховані за договором ЦПХ у звіті з ЄСВ за формою Д4 та у звіті 1ДФ.

Оподаткування договорів з фізичною особою-підприємцем

У разі, якщо до виконання робіт за договором ЦПХ залучається фізична особа-підприємець підприємство з суми винагороди не повинно нараховувати ЄСВ, утримувати та сплачувати ПДФО та військовий збір. Але це за умови якщо:

  • підприємець, що працює на загальній системі оподаткування, буде виконувати роботи або надавати послуги, які відповідають видам діяльності, зазначеним у відомостях із Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців. До договору потрібно надати копію витягу з ЄДР та копію свідоцтва про державну реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності;
  • підприємець, що працює на єдиному податку, виконує роботи (послуги) , які відповідають видам діяльності, які зазначені в реєстрі платників єдиного податку першої та другої групи і видам діяльності, указаним у ЄДРдля платників третьої групи.

Таким чином, якщо підприємці надавали послуги або виконували роботи за договором ЦПХ відповідно до зареєстрованих кодів КВЕД, підприємство-замовник не сплачуватиме з винагороди ПДФО, ЄСВ та військовий збір.

Суми, нараховані за договором ЦПХ у звіті з ЄСВ за формою Д4 замовник в цьому випадку не відображує.

Винагорода за договором включається в доход підприємця та оподатковується згідно вибраній системі оподаткування.

Читайте також Розрахунок відпускних 2017. Розрахунковий період, середня зарплата, приклади

Соціальні гарантії працюючим за договорами ЦПХ

Працівники, що виконують роботи за цивільно-правовими договорами, не включаються до штатного розпису. На них не поширюються правила трудового розпорядку.

Такі робітники не мають права на відпустку, їм не проводиться доплата за роботу в надурочний, нічний та святковий час.

Оскільки при праці за договором ЦПХ оплата проводиться не за витрачений час, а за кінцевий результат роботи, виконавці робіт не мають права на оплату допомоги за листками непрацездатності, адже заробіток за період хвороби вони не втрачають.

Проте, оскільки на винагороду за цивільно-правовими договорами нараховується ЄСВ в розмірі 22%, час праці за договором ЦПХ зараховується до страхового стажу для нарахування пенсії. При цьому враховується розмір сплаченого внеску.

Якщо за виконану роботу протягом місяця сплачено внесок в розмірі мінімального та вище, то незалежно від того, скільки часу потрачено на виконання роботи, до пенсійного стажу зараховується календарний місяць.

В разі, якщо нараховано ЄСВ в розмірі меншому, ніж мінімальний внесок, страховий стаж розраховується пропорційно сплаченій сумі.

Приклад 1

Источник: https://byhgalter.com/dogovori-civilno-pravovogo-xarakteru-oformlennya-ta-opodatkuvannya/

Цивільно правовий договір фізичною особою (ФО), договір ЦПХ про надання послуг чи підряду — адвокатське бюро Яновський та партнери

Договір ЦПХ з надання бухгалтерських послуг з фізичною особою зразок

контакти Адвокатського бюро “Яновський і партнери”

+38 (032) 247-01-00; +38 (067) 000-13-27

е-mail: yp@zkg.ua Viber Messenger Telegram

Сьогодення диктує суб’єктам господарювання нові умови. Якщо вони не бажають укладати трудові договори, є можливість застосовувати альтернативу — цивільно-правовий договір із фізичною особою (ФО). Його учасниками є замовник та виконавець.

Він може укладатися у формі договору підряду (регулюється гл. 61 Цивільно Кодексу України) або договору надання послуг (гл. 63. ЦКУ). Такі відносини засновуються на ЦКУ. Договір із фізичною особою, що займається підприємницькою діяльністю, має дещо інший характер.

Тому відносини підприємства  та фізичної особи-підприємця (ФОП) регулюються вже господарським договором, Господарським кодексом України.

Водночас, фізична особа-підприємець має можливість укладати цивільно-правовий договір із юридичною особо, якщо вона не має відповідного виду діяльності, зареєстрованого в реєстрі.

Положення, які мають міститися в цивільно-правовому договорі з фізичною особою

Предметом цивільно-правового договору може бути виконання робіт чи надання послуг. Їхній перелік повинен бути точним та вичерпним. Завдання прописується дуже детально, тобто «надання бухгалтерських послуг» краще прописувати як «складання та подання бухгалтерської звітності, нарахування заробітної плати та ведення первинної документації».

Цивільно-правовий договір укладається між двома сторонамизамовником та виконавцем.

У розрахунках може бути вказана договірна умова (до чи після виконання завдання, згідно з графіком, після підписання акту, часткова оплата кожного дня, щотижня, щомісяця та інше) або ж конкретна сума.

До речі, мінімальної цифри в цьому випадку не існує, законодавче регулювання такої норми не передбачає.

Момент укладення цивільно-правового договору наступає тоді, коли досягнута згода між сторонами щодо істотних умов. До них відносяться: предмет договору, законодавчо визначені умови, що є необхідними для таких домовленостей, а також усі інші умови, важливі для обох сторін.

Цивільно-правовий договір із фізичною особою укладається письмово, як і будь-який інший правочин. Недодержання цієї норми не є підставою вважати його недійсним. Укладення договору в письмовій формі наступає тоді, коли він підписаний сторонами.

У договорі про надання послуг із фізичною особою повинно бути кілька важливих пунктів:

  1. Визначення часу надання послуг чи виконання робіт.
  2. Чітке формулювання комунікацій для отримання завдання.
  3. Облік результатів роботи та оплата праці — акт надання послуг чи виконаних робіт.
  4. Виконання обов’язків — можливий субпідряд.
  5. Відповідальність за зобов’язання — повна або часткова.
  6. Можливе штрафування, стягнення пені чи оплата неустойки.

Згідно з цивільно-правовим договором особа, що виконує певну роботу чи надає послуги, може носити нерегулярний, одноразовий або ненормований характер. Вони також можуть бути постійними, якщо це вказано в договорі підряду з фізичною особою.

Згідно з ним оформляються відносини, щодо надання послуг від незалежних фахівців — адвокатів, нотаріусів, аудиторів, представників творчих професій, як-от архітектор чи дизайнер.

Зазвичай вони мають одноразовий характер, хоча й у цьому випадку існують винятки.

Послідовність укладення цивільно-правового договору з фізичною особою

Алгоритм укладення цивільно-правового договору з фізичною особою полягає в наступних діях:

  1. Визначення відповідності вимогам, що висуваються до сторін.
  2. Перевірка документів, що засвідчують, встановлюють особу.
  3. Перевірка кваліфікаційного рівня особи, її досвіду.
  4. Досягнення домовленостей з усіх істотних умов.
  5. Підписання цивільно-правового договору.

Варто розуміти в чому полягає відмінність цивільно-правового та трудового договору, аби суд не кваліфікував його як такий. По-перше, фізична особа виконує роботи за договором підряду чи надання послуг. Вона має функцію зовнішнього постачальника та не входить до штату організації-замовника.

По-друге, укладення договору відбувається після його підписання обома сторонами. По-третє, для фізичної особи не застосовуються локальні НПА замовника (як-от накази, інструкції тощо). Обидві сторони працюють на рівних умовах — замовник та виконавець. Фізична особа не підпорядковується правилам внутрішнього трудового розпорядку.

По-четверте, вона виконує роботи чи надає послуги самостійно, на свій власний ризик. Фізична особа робить завдання власними засобами виробництва, на своєму обладнанні та з використанням власних матеріалів. По-п’яте, оплачується результат, а при наданні послуг — процес та результат.

Виплати за цивільно-правовим договором обкладаються тими ж податками та зборами, що й зарплатні виплати за трудовим. Результат визначається після завершення робіт, надання послуг, у вигляді акту виконаних робіт чи наданих послуг.

Існує кілька факторів, коли цивільно-правовий договір із фізичною особою можуть визначити як трудовий:

  1. Недотримання письмової форми у випадках, передбачених законодавством.
  2. Продовження його дії після закінчення, якщо був визначений певний строк, без переукладання.
  3. Характер і обсяг послуг чи робіт відповідно до вакантної посади.
  4. Фізична особа одночасно є штатним працівником та виконавцем згідно цивільно-правового договору.
  5. Схожий порядок оформлення — якщо виданий наказ чи розпорядження про прийняття на роботу.
  6. Ідентичний порядок виконання — строки оплати праці, відпустки.

Фізичні особи, що виконують певні завдання за цивільно-правовим договором не включаються до штатного розпису підприємства. Вони не мають права на відпустку, якщо це додатково не передбачено.

Хоча в договорі може міститися пункт про надання певного періоду відпочинку протягом року. Фізичним особам за цивільно-правовим договором не проводиться доплата за святковий чи понаднормовий робочий час.

Їм не варто розраховувати на оплату допомоги за листками непрацездатності, адже заробіток у період хвороби вони зберігають.

Однак варто зважати на те, що на винагороду за цивільно-правовими договорами нараховується ЄСВ, тобто час праці зараховується до страхового стажу для нарахування пенсії. Водночас приймається до уваги розмір сплаченого внеску.

Якщо за виконану роботу протягом місяця сплачено мінімальний розмір внесок чи вищий за нього, до пенсійного стажу зараховується календарний місяць, незалежно від того скільки витрачено на виконання завдання.

Якщо розмір ЄСВ нараховано менше мінімальної суми, то страховий стаж нараховується відповідно до такої суми.

Сторони цивільно-правового договору можуть визначити строк виконання завдання чи його окремих етапів. Зверніть увагу на таку обставину, що укладення одного й того ж договору 3 рази й більше за рік вважається системним. Його можуть перекваліфікувати в трудовий договір. Можливий такий варіант — договір ЦПХ укладений на рік, але акти виконаних робіт виставляються щомісяця.

Порядок сплати податків фізичних осіб за договором ЦПХ

Існують деякі особливості сплати податків щодо осіб, які надають послуги чи виконують роботи згідно з договорами ЦПХ. Так, до загального оподатковуваного доходу платника податку включаються суми винагород та інших виплат, нарахованих відповідно до таких договорів. Податок на доходи утримується одночасно з виплатою винагороди.

У разі, якщо акт був підписаний, а оплата не здійснена, податок сплачується протягом 30-ти календарних днів після останнього календарного дня звітного місяця. Військовий збір сплачується одночасно. На суму винагороди нараховується ЄСВ.

Його сплата повинна наступити не пізніше 20-го числа місяця, що йде після місяця нарахування винагороди, якщо був підписаний акт наданих послуг чи виконання робіт. У разі виплати винагороди меншої ніж заробітна плата, не варто доводити ЄСВ до рівня мінімального страхового внеску.

Якщо строк дії цивільно-правового договору з фізичною особою перевищує календарний місяць, то ЄСВ нараховується на суму від ділення виплаченої винагороди на кількість місяців, за які вона нарахована.

Допомога з укладення цивільно-правового договору з фізичною особою

Важливо правильно складати цивільно-правовий договір із фізичною особою, аби суд не визнав його трудовим. Можна скласти типову версію, зразок договору ЦПХ із фізичною особою з додатком про істотні умови, які є змінними, залежно від функцій, прав та обов’язків виконавця. Також варто підготувати додатки з формою замовлення та актом наданих послуг чи виконаних робіт.

Якщо вам потрібна допомога в складанні цивільно-правового договору з фізичною особою, звертайтеся до нас. У випадку коли відносини між юридичною та фізичною особою укладені неправильно, може наступити певна відповідальність.

До речі, ініціатива про визнання цивільно-правових відносин трудовими може надходити від працівника, рідше – від державного органу. Останній випадок можливий, коли договір має явні ознаки трудових відносин.

Визнання судом подібної ситуації може вплинути на сплату податків, соціальних гарантій, захищеність виконавця, як-от втрату працездатності, відпустки.

(764.62 — 5)

Источник: https://zkg.ua/model-spivpratsi-za-tsyvilno-pravovym-dohovorom-z-fo/

Договір ЦПХ з надання бухгалтерських послуг з фізичною особою зразок

Договір ЦПХ з надання бухгалтерських послуг з фізичною особою зразок

Договір про надання послуг з бухгалтерського обліку є підвидом договору надання послуг. На нього поширюються всі умови і нормативи типового договору послуг. Предметом договору є виконання Виконавцем функцій з ведення бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності Замовника. До цих функцій належать:

  • Організація бухгалтерського обліку і звітності на підприємстві і в його підрозділах
  • Своєчасне відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій, пов'язаних з рухом основних засобів, товарно-матеріальних цінностей і грошових коштів на основі наданих Замовником первинних документів.
  • Правильне нарахування податків і зборів у державний, регіональний та місцевий бюджети, страхових внесків у державні позабюджетні соціальні фонди.

Розглянемо переваги від укладення договору надання бухгалтерських послуг. Зазвичай організації передаючи по договору ведення бухгалтерського обліку на аутсорсинг, позбавляються від необхідності утримання штатної бухгалтерії, витрат на оренду додаткових приміщень, придбання комп'ютерної техніки та спеціалізованого програмного забезпечення.

А в деяких випадках Виконавець (бухгалтерська фірма) страхує свою відповідальність в разі помилок в обліку, що повністю захищає Замовника від претензій з боку контролюючих органів у разі помилок обліку.

Отримайте консультацію з вашого питання!

Особливості договору на виконання робіт (послуг) з фізичною особою

1. Чим цивільно-правовий договір відрізняється від трудового договору.

2. В якому порядку обчислюються ПДФО і страхові внески з виплат за договором на виконання робіт (послуг) з фізично особою.

3. Як в бухгалтерському обліку відображаються операції за договором ЦПХ з фізичною особою.

Придбання робіт або послуг у сторонніх організацій (ІП) — звичайне явище, без якого важко уявити діяльність будь-якого господарюючого суб'єкта. Однак в якості виконавця робіт (послуг) може виступати не тільки інша організація (ІП), а й фізична особа.

Наприклад, вельми поширені послуги фізичних осіб по створенню корпоративного сайту, з перевезення майна, по організації і проведенню різних корпоративних заходів (тренінгів, семінарів, свят) і т.д. Очевидно, що для проведення разових робіт (послуг) укладати трудовий договір з виконавцем і вводити додаткову штатну одиницю недоцільно.

Як же в такому випадку оформити взаємини, провести розрахунки і утримати податки? Про це мова піде далі в статті.

Документальне оформлення

  • Договір на виконання робіт (надання послуг) з фізичною особою

Документальне оформлення відносин з фізичною особою, залученими для виконання разових робіт (послуг), починається з укладення договору. При цьому договір носить не трудовий, а цивільно-правовий характер (ЦПХ), і має такі різновиди:

  • договір на виконання робіт (договір підряду);
  • договір на надання послуг.

При укладанні договору на виконання робіт (послуг) важливо проконтролювати, щоб в нього випадково не «перетекли» положення і формулювання трудового договору.

Більш того, цивільно-правовий договір з фізично особою повинен бути таким не лише за формою, а й по суті. Тому необхідно чітко розуміти різницю між трудовим договором та договором цивільно-правового характеру з фізичною особою.

Принципові відмінності цих двох видів договорів представлені в таблиці:

Договір на виконання робіт (послуг) з фізичною особою

Цивільно-правовий договір з фізичною особою

Цивільно-правовий договір з фізичною особою — угода, яка укладається за правилами ГК РФ. Розглянемо, в чому особливості такого договору.

Суть і види договорів цивільно-правового характеру

Цивільно-правові договори — це угоди, які оформляються за правилами ГК РФ. Основне з цих правил (ст. 421 ЦК України) визначає наявність можливості укладення договору на будь-яких умовах, які влаштовують його боку (якщо інше для договору певного виду не встановлено на законодавчому рівні).

Сторонами таких угод можуть в різних поєднаннях виступати як юридичні особи, так і фізичні особи (в т. Ч. Діючі як ІП), т. Е. Договір можна укласти між:

  • юрособами;
  • фізособами;
  • юрособою (юрособами) і фізособою (фізособами).

За видами цивільно-правові договори поділяються на оформляються:

  • по операціях з майном (купівлі-продажу, міни, дарування, оренди);
  • виконання робіт, надання послуг.

Незважаючи на те що у Цивільному кодексі України договори на роботи та послуги розділені (різний їх підсумок — отримання результату в першому випадку і здійснення певних дій у другому), принципи оформлення укладених по ним договорів дуже близькі.

І саме ці договори в ситуаціях, коли виконавцем по ним виявляється звичайна фізособа (діюча не як ІП), викликають найбільш пильну увагу перевіряючих.

Пов'язано це з тим, що оподаткування доходів, виплачуваних за такими договорами, здійснюється за особливими правилами.

Нижче ми розглянемо особливості оформлення і оподаткування договору цивільно-правового характеру з фізичною особою, яка виконує для роботодавця роботу (т. Е. Уклали договір підряду).

Відмінні ознаки договору підряду

Хто може стати роботодавцем за цивільно-правовим договором — ГПД — з фізичною особою, укладеним у зв'язку з виконанням робіт? Будь-яка особа — юридична або фізична, причому останнє може виявитися як ІП, так і не мають цього статусу. У свою чергу, і виконавець може бути як звичайною фізособою, так і ВП.

Що відрізняє відносини за таким договором? Перш за все, наявність конкретної роботи певного обсягу, яку необхідно зробити в обумовлені терміни. Допускається виконання її виконавцем як своїми силами, так і залучаються ним особами, з використанням для цієї мети як своїх власних матеріалів та обладнання, так і матеріалів та обладнання замовника.

В процесі виконання роботи за цивільно-правовими її виконавець не підпорядковується режиму роботи, що діє у його роботодавця, але несе відповідальність:

  • за якість зробленого їм або залученими особами;
  • дотримання термінів за договором;
  • збереження майна і матеріалів, переданих йому замовником.

Особливості умов такого договору залежать також від того, до якого саме виду підрядних робіт відносяться виконувані фізособою (гл. 37, 38 ГК РФ).

Гпд на роботи між фізичними особами — які його наслідки?

ГК РФ не перешкоджає укладенню ГПД між фізособами. Однак ряд питань тут виникає щодо того, на кого лягають обов'язки по сплаті податків з доходів, одержуваних виконавцем. Нагадаємо, що кожна зі сторін такого договору може виявитися ІП, і за рахунок цього можливі такі варіанти сторін в договорі:

  • обидві вони (і роботодавець, і виконавець) є ІП;
  • роботодавець — ІП, а виконавець — звичайна фізособа;
  • роботодавець — звичайна фізособа, а виконавець — ІП;
  • обидві вони — звичайні фізособи.

У першому варіанті відносини складаються так само, як і між юрособами або між юрособою та ВП, т. Е. Кожен платить обов'язкові для нього податки, а сума оплати за ЦПД є звичайним розрахунком між контрагентами.

У другому варіанті ІП-роботодавець у відношенні доходу, що виплачується фізичній особі, є платником страхових внесків і податковим агентом з ПДФО, утримуваного з цього доходу.

При третьому варіанті фізособа-роботодавець ніякими податками дохід, що виплачується ІП-виконавцю, не оподатковує. Останній сам зі своїх доходів робить всі необхідні платежі.

А при четвертому варіанті у обох сторін виникає необхідність здійснення податкових платежів і складання звітності:

  • у виконавця — щодо податку з отриманого доходу, т. к. роботодавець-фізособа в число податкових агентів не входить (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • у роботодавця — щодо страхових внесків з цього доходу (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Останнє вимагає, відповідно, постановки на облік в ИФНС як платник внесків. Таким чином, в обох сторін при цьому варіанті ГПД мають місце ті наслідки, які при нечасто укладених договорах такого роду не є бажаними.

Податки для сторін цивільно-правового договору з фізичною особою

Які ж виникнуть податки при цивільно-правовому договорі з фізичною особою? Тут знову ж таки все залежить від того, в якій якості (звичайної фізособи або ІП) виступає виконавець.

Звичайна фізособа (в т. Ч. Їм може бути і ІП, який укладає такий договір в якості звичайної фізособи) буде розцінюватися як працівник, оформлений у роботодавця за ЦПД. І з його доходу роботодавець нарахує і сплатить:

  • ПДФО (крім ситуації, коли роботодавець теж є звичайною фізособою), утримавши його з доходу працівника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • страхові внески на ОПВ та ОМС (від нарахування внесків на ОСС в частині непрацездатності та материнства такі доходи звільнені — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
  • страхові внески на травматизм, якщо така умова передбачена в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закону «Про обов'язкове соціальне страхування …» від 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Самостійно звичайній фізособі, яка уклала ЦПД, доведеться платити тільки ПДФО в ситуації, коли його роботодавцем стає теж звичайна фізособа.

ІП, хто вступив у відносини за договором ГПД як ІП, доведеться самому нараховувати та сплачувати всі платежі, обов'язкові для IP:

  • обумовлені застосовуваної системою оподаткування;
  • страхові внески на ОПВ та ОМС;
  • податки, до нарахування яких зобов'язує наявність об'єкта оподаткування.

Порівняльну характеристику спецрежимів, застосування яких вважають за краще ІП, шукайте тут.

Форма і зміст цивільно-правового договору з фізособою — зразок

Як оформляється ГПД? Оскільки він містить досить багато умов, які потребують спеціальних застережень, його завжди складають у письмовій формі. У ньому повинні бути відображені:

  • найменування та реквізити сторін;
  • предмет завдання, дорученого виконавцю;
  • умови його виконання (обсяги, якість, терміни, приналежність вихідних матеріалів та необхідного обладнання);
  • вартість робіт, умови оплати за них;
  • права і обов'язки сторін (в т. ч. умова про нарахування або ненарахування внесків на травматизм);
  • процедура приймання виконаних робіт;
  • відповідальність сторін за порушення умов угоди.

Про те, яким моментам в ГПД слід приділити особливу увагу, читайте в статті «Договір підряду та страхові внески: нюанси оподаткування».

Зразок громадянського правового договору з фізичною особою, оформлений юрособою, можна подивитися на нашому сайті:

Зразок цивільно-правового договору між фізичними особами ми не наводимо, оскільки особливих правил для його оформлення не існує. Особливими для нього виявляться лише податкові наслідки.

Цивільно-правовий договір відрізняє свобода у встановленні його умов. Сторонами такого договору можуть бути будь-які особи. За видами ці угоди діляться на укладені:

  • за операціями з майном;
  • в зв'язку з виконанням робіт, послуг.

Найбільша кількість питань викликають ситуації, коли виконавцем за договором на виконання робіт (надання послуг) виявляється звичайна фізособа. Воно стає працівником для свого замовника, але не підкоряється правилам трудового законодавства, а дохід його підлягає оподаткуванню в особливому порядку.

Дізнавайтесь першими про важливі податкові зміни

Є питання? Отримайте швидкі відповіді на нашому форумі!

Загрузка…

Источник: http://wearethepeople.ru/nazva-kategorii/dogovir-cph-z-nadannja-buhgalterskih-poslug-z/

Договори ЦПХ з фізичними особами

Договір ЦПХ з надання бухгалтерських послуг з фізичною особою зразок

01 січня 2019 Стане у пригоді для: Підприємці

Якщо замість трудового договору підписали цивільно-правовий, спеціалісти Держпраці можуть вирішити, що ви ухиляєтеся від оподаткування та оштрафує вас.

Часто підприємцю потрібен фахівець на три-чотири місяці для виконання певних робіт. Укладати трудовий договір на короткий строк нема сенсу, а працювати без оформлення документів — ризиковано. У такому разі краще укласти цивільно-правовий договір.

У договорі ЦПХДоговір цивільно-правового характеру важливо правильно прописати умови співпраці, моменти, пов'язані зі строками виконання робіт і оплатою, щоб під час перевірки договір не визнали трудовим і не оштрафували вас як злісного порушника трудового законодавства.

Кому підходить

Для виконання робіт укладайте договір підряду. Це доречний варіант, якщо вам, скажімо, потрібно виготовити меблі для кафе. За договором підряду виконавець в обумовлений строк передає вам матеріальні результати праці: стілець, пофарбовані стіни.

А якщо потрібна послуга, наприклад, з установлення обладнання, перевезення вантажу або маркетингова — договір про надання послуг (ст.ст. 837, 901 ЦКУ). У цьому випадку ви оплачуєте не матеріальний результат, а послугу.

Обов'язкові умови договору ЦПХ

Договори цивільно-правового характеру укладають лише письмово, усний варіант не годиться.

Регламентується ЦПД цивільним законодавством, тому важливо, щоб у тексті не було пунктів, які хоча б віддалено вказували на трудові відносини.

В умовах договору обов'язково пропишіть, що очікуєте отримати в результаті й у якому вигляді, коли та скільки заплатите за роботу. Без цих даних договір визнають недійсним.

У документі обов'язково треба прописати такі моменти.

Строки в договорі ЦПХ. Прописувати строки виконання робіт і надання послуг потрібно з датами, щоб уникнути невизначеності. Якщо роботи виконуються в кілька етапів, пропишіть строки для кожного. Коли конкретних дат немає, виконавець може затримати виконання робіт.

Для підприємця ризиковано укладати ЦПД з тим самим виконавцем на тривалий строк або більше трьох разів за рік. Під час перевірки такий договір можуть перекваліфікувати на трудовий і добряче оштрафувати вас.

Предмет договору. У договорі потрібно перелічити роботи/послуги, які виконає виконавець. Жодних розмитих формулювань: якщо йдеться про надання послуг, пишіть конкретно, які це послуги. Наприклад, не «надання юридичних послуг», а «складання і супровід договору купівлі-продажу».

Умови роботи. Якщо для виконання робіт виконавець має перебувати у вас в офісі або на виробництві, у договорі обов'язково прописуйте це. Наприклад, так: «Забезпечити доступ Петренка В. Т. на територію замовника для виконання робіт». Якщо виконавець працюватиме з конфіденційною інформацією, використовувати ваше обладнання — теж обов'язково прописуйте це.

Великий ризик для підприємця, якщо виконавець підписав із ним ЦПД, але виконує функції найманого працівника (продавець у магазині, менеджер, який приймає замовлення).

Режим роботи. У випадку перевірки чиновники швидко втямлять, що ваш ЦПД несправжній, якщо виконавець трудиться у вас за чітко встановленим графіком з 09:00 до 18:00 з понеділка по п'ятницю і підпорядковується внутрішньому розпорядку.

На відміну від найманого працівника виконавцю не прописують графік роботи, бо він може організувати свій робочий час на власний розсуд.

Не записуйте його в табель обліку робочого часу або журнал відвідувань.

Оплата. За договором ЦПХ ви не виплачуєте зарплату і не зобов'язані надавати виконавцю відпустку. І такі формулювання, як «оплата праці» замість «вартості послуг/робіт», не повинні фігурувати.

За трудовим договором треба платити зарплату не менше від мінімалки, для договору ЦПХ такого обмеження немає.

Строки виплати винагороди. Виплата грошей два рази на місяць, у строки виплати авансу і зарплати, насторожить перевіряючих. Краще прописувати, коли плануєте виплачувати винагороду, наприклад, так: «Оплата послуг виконавця здійснюється протягом 10 днів після підписання акта надання послуг».

Не передбачайте в договорі щомісячних виплат. А якщо домовилися, що виплатите виконавцю аванс, пропишіть це в договорі.

За результатами співпраці оформляють акт виконаних робіт / наданих послуг, оплату виконавець отримує на його підставі.

Як вирішувати конфлікти. Обов'язково пропишіть алгоритм дій на випадок, якщо залишитеся незадоволені результатами виконаної роботи. Кількість днів, за яку виконавець повинен мирно виправити недоліки, а також можливість досудового врегулювання спору.

Важливий нюанс: якщо підписуєте ЦПД з фізичною особою й виплачуєте їй гроші, ви стаєте її податковим агентом і зобов'язані платити за виконавця податки та збори, а ще подавати звітність.

Оподаткування виплат за ЦПД

Виплати за цивільно-правовими договорами обкладаються ПДФОПодаток на доходи фізичних осіб, військовим збором і ЄСВЄдиний соціальний внесок.

ПДФО у розмірі 18% від суми виплати утримується одночасно з виплатою грошей виконавцю (пп. 168.1.1 ПКУ). Якщо підписали акт виконаних робіт, але оплати за ним немає, податок сплачується протягом 30 календарних днів, що йдуть за останнім календарним днем звітного місяця (пп. 49.18.1, п. 57.1, пп. 168.1.5 ПКУ).

Військовий збір. Розмір — 1,5% від суми винагороди, сплачується в ті самі строки, що й ПДФО.

ЄСВ. Одночасно з виплатою грошей виконавцю сплачується і єдиний соцвнесок, розмір — 22% від суми виплати. Буває, що акт виконаних робіт / наданих послуг підписали, а грошей на оплату контрагенту немає. У такому разі внесок сплачуєте включно до 19-го числа місяця після місяця підписання документів, а оплату за договором у погоджені з контрагентом строки.  

Якщо строк виконання робіт довший, ніж календарний місяць, суму винагороди за договором ділите на кількість місяців і отримуєте ЄСВ за кожен місяць (ч. 2 ст. 7 ЗУ № 2464).

Наприклад, якщо строк виконання робіт — 3 місяці, а оплата — 9 тис. грн, то дохід за кожен місяць — 3 тис. грн (9 тис. грн : 3), а ЄСВ — 660 грн за кожен місяць (3 тис. грн × 22%).

Яку звітність подавати за ЦПД

З утриманих і сплачених податків і зборів потрібно відзвітувати в податкову у звітах за формами 1ДФ і Д4.

У розрахунку 1ДФ ви показуєте утримання ПДФО й військового збору. Подаєте його протягом 40 днів після закінчення кварталу, в якому були виплати виконавцю.

У розділі I зазначаєте суму, яку заплатили фізособі за виконані роботи (надані послуги), з ознакою доходу «102».

В 1ДФ відображають також виплати контрагентам-підприємцям, але податки з них не сплачують. Нарахований і виплачений ФОПФізична особа — підприємець дохід відображаємо з ознакою доходу «157».

Звіт із ЄСВ за формою Д4 подається раз на місяць до 20-го числа місяця, який іде за місяцем виплат. Заповнювати в ньому треба таблиці 1, 5 і 6.

Таблицю 5 заповнюєте, якщо в місяці, за який подаєте звіт, уклали або розірвали цивільно-правовий договір із фізособою.

Таблицю 6 заповнюють для того, щоб передати до податкової інформацію про суму доходу та ЄСВ, який треба сплатити за кожну фізособу.

Не потрібно показувати в Д4 виплати контрагентам-підприємцям, з якими у вас укладені договори ЦПХ відповідно до зареєстрованих кодів КВЕД.

Лікарняні за договором ЦПХ

Фізособи, які працюють за договорами ЦПХ, мають право отримувати лікарняні й декретні виплати від держави (ця норма діє з 11.10.2017 р., ч. 1 ст. 30 ЗУ № 1105).

Тому, якщо виконавець приніс листок непрацездатності, вам треба заповнити й подати до Фонду соцстрахування заяву-розрахунок (за формою, наведеною в додатку 1 до Порядку № 12), отримати для нього лікарняні й виплатити протягом 10 днів після отримання.

Штрафи

«Трудові» штрафи.

Якщо схибите з договором і перевіряючі з Держпраці доведуть, що виконавець виконує у вас обов'язки найманого працівника, а трудовий договір із ним не укладений, вас оштрафують на 125190 грн30 мінімальних зарплат за одним договором.

Ще буде адмінштраф — від 8,5 тис. до 17 тис. грн. Такому «працівнику» доведеться виплатити зарплату не менше від мінімалки, сплатити з неї податки за весь період його роботи за договором ЦПХ.

Витрати на одного працівника, оформленого за договором ЦПХ, а не трудовим, можуть скласти: 142190 грн штрафу (125190 грн + 17 тис. грн) + виплата зарплати + сплата податків.

Список штрафів неабиякий.

Контролери можуть нарахувати штраф за недотримання мінімальних гарантій оплати праці — 41730 грн10 мінімальних зарплат у 2019 році.. Якщо виконавець виконував обов'язки як найманий працівник, але за разову винагороду за ЦПД, і не отримував зарплату, аванс, доплату за понаднормові.

За недотримання строків виплати зарплати або неповну виплату — 12519 грнТри мінімальні зарплати..

За ненадання оплачуваної відпустки — 4173 грнОдна мінімальна зарплата в 2019 році..

Не подавали або подали невчасно форму 1ДФ — буде штраф 510 гривень. На цю ж суму оштрафують, якщо подали розрахунок із неправильними даними, помилками, через які зменшилася або збільшилася сума ПДФО. Якщо порушення повториться протягом року, оштрафують уже на 1020 гривень (п. 119.2 ПКУ).

На 170 грн оштрафують за кожне неподання Д4. Наприклад, якщо ЦПД уклали на 3 місяці й жодного разу не подали звіт, то набіжить штраф 510 грн, у разі повторного порушення протягом року — штраф 1020 гривень.

Не платили ПДФО і військовий збір. Якщо це порушення виявлять податківці, вас оштрафують на 25% суми, яку ви недоплатили або не сплатили зовсім. Якщо в наступні три роки порушення повториться, штраф зросте до 50% суми недоплати, а всі подальші рази — 75% суми ПДФО (п. 127.1 ПКУ).

Ще доведеться сплатити пеню, нараховується вона з розрахунку 120% річних облікової ставки НБУ після закінчення 90 днів від дня виплати виконавцю грошей за договором. У разі невиплати грошей — гранична дата сплати ПДФО і ВЗ (пп. 168.1.2 ПКУ).

Адмінсанкції за несплату ПДФО, військового збору й неподання 1ДФ (ст. 1634 КпАП):

— попередження або штраф від 34 до 51 грн;

— від 51 до 85 грн — за повторне подібне порушення протягом року.

Не сплатили ЄСВ. Штраф — 20% від вчасно не сплаченої суми внеску.

Якщо донарахує податкова — 10% суми донарахованого внеску за кожен повний або неповний звітний період донарахування, але не більше 50% суми ЄСВ.

Також на суму недоїмки буде нарахована пеня — 0,1% суми недоплати за кожен день прострочення.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/uk/articles/post/dogovoryi-gph-s-fizicheskimi-litsami

Цивільно-правовий договір ЗРАЗОК

Договір ЦПХ з надання бухгалтерських послуг з фізичною особою зразок

Цивільно-правовий договір #___

м. Київ                                                                                           «__» _____2018 року

Фізична особа, …, названа в подальшому «ВИКОНАВЕЦЬ», з однієї сторони і товариство з обмеженою відповідальністю “…”, в особі директора …, який діє на підставі Статуту, назване в подальшому «ЗАМОВНИК», з іншої сторони, разом названі «СТОРОНИ», уклали даний договір про наступне:

1. Предмет цивільно-правового договору

1.1. ВИКОНАВЕЦЬ зобов'язується надати ЗАМОВНИКУ послуги (виконати роботу) в обсязі і на умовах передбачених даним договором, а ЗАМОВНИК зобов’язується прийтяти та оплатити дані послуги (роботи).

1.2. ВИКОНАВЕЦЬ не підпорядковується правилам внутрішнього трудового розпорядку, а сам організовує процес надання послуг (виконання робіт), у тому числі використовує власні засоби та матеріали.

1.3. ВИКОНАВЕЦЬ вправі залучати відповідних фахівців для якісного і своєчасного надання послуг (виконання робіт). Послуги (роботу) зазначених фахівців ВИКОНАВЕЦЬ оплачує за власний рахунок, згідно з домовленістю з даними особами.

1.4. Факт надання відповідних послуг (робіт) з боку ВИКОНАВЦЯ буде засвідчуватися Актами прийому наданих послуг (виконаної роботи).

1.5. Акт прийому наданих послуг (виконаної роботи) підписується СТОРОНАМИ після надання послуги (виконання робіт) та є невід’ємною частиною даного договору.

1.6. У разі отримання ВИКОНАВЦЕМ від ЗАМОВНИКА вмотивованої відмови від підписання акту з наданням переліку недоліків, що були допущені ВИКОНАВЦЕМ під час надання послуг (виконання робіт), ВИКОНАВЕЦЬ зобов’язаний невідкладно усунути вказані ЗАМОВНИКОМ недоліки.

2. Обов’язки ВИКОНАВЦЯ по цивільно-правового договору

2.1. Надати послуги, виконати роботу.

3. Обов’язки ЗАМОВНИКА по цивільно-правового договору

3.1. Надавати ВИКОНАВЦЮ всі необхідні документи, інформацію та довіреності необхідні для виконання покладених на ВИКОНАВЦЯ обов’язків.

3.2. Сформулювати ВИКОНАВЦЮ чітке завдання.

3.3. Своєчасно здійснювати розрахунки з ВИКОНАВЦЕМ та у випадках передбачених Договором компенсувати витрати ВИКОНАВЦЯ.

4. Ціна та порядок оплати послуг

4.1. Вартість послуг (робіт) по цивільно-правовому договору складає:

ВСЬОГО: ___________грн. без ПДВ.

4.2. Оплата за послуги (роботу) здійснюється у безготівковій (готівковій) формі, у національній валюті України, на умовах передоплати.

5. Відповідальність сторін цивільно-правового договору

5.1. В разі не виконання умови даного договору СТОРОНИ несуть відповідальність згідно чинного законодавства України.

6. Строк дії договору цивільно-правового договору

6.1. Даний договір вступає в силу з моменту його підписання і діє до моменту виконання СТОРОНАМИ своїх зобов’язань. 

6.2. Якщо за один місяць до закінчення строку дії цього Договору жодна із СТОРІН, письмово, не вимагала його розірвання, договір вважається пролонгованим на один рік.

6.3. Дія даного договору припиняє за рішенням однієї зі СТОРІН, з попереднім письмовим повідомленням іншої СТОРОНИ за один місяць.

7. Форс-мажорні обставини

7.1. СТОРОНИ не несуть відповідальність за невиконання даного договору в разі виникнення форс-мажорних обставин.

7.2. СТОРОНА, для якої внаслідок форс-мажорних обставин стало неможливим виконання зобов’язань, повинна негайно повідомити протилежну СТОРОНУ за даним Договором.

8. Умови конфіденційності

8.1. Кожна із СТОРІН даного договору буде зберігати конфіденційність отриманої від іншої Сторони технічної, фінансової, комерційної та іншої інформації та здійснить усі можливі заходи, щоб зберегти отриману інформацію від розголошення згідно чинного законодавства України.

8.2. Передача інформації третім особам, публікування або інше розголошення такої інформації в період дії даного договору та після його закінчення або розірвання може здійснюватись виключно з письмової згоди протилежної СТОРОНИ, незалежно від причин розірвання договору.

8.3. Дія пп. 8.1 та 8.2 цього Договору не розповсюджується на випадки надання СТОРОНАМИ встановлених форм звітності, які прямо передбачені чинним законодавством України.

9. Інші умови цивільно-правового договору

9.1. Даний договір складений українською мовою, у двох екземплярах, по одному для кожної із СТОРІН, що мають рівну юридичну силу.

9.2. Зміни та доповнення до даного договору дійсні лише в тому випадку, якщо вони укладені в письмовій формі за взаємною згодою на те обох СТОРІН.

9.3. Надання послуг (виконання робіт) не передбачених даним договором здійснюється на підставі додаткових угод.

10. РЕКВІЗИТИ ТА ПІДПИСИ СТОРІН        

____________________/_________

___________________/________

Цивільно-правовий договір ЗРАЗОК.

Источник: http://pravova-dopomoga.org/%D1%86%D0%B8%D0%B2i%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE-%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BE%D0%B2%D0%B8%D0%B9-%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2i%D1%80-%D0%B7%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%BE%D0%BA.html

Адвокат Ганасьян
Добавить комментарий